Déclaration pratique de l'impôt sur le revenu en Inde — Guide du dépôt électronique ITR-2 et de l'utilisation du DTAA/CA pour les expatriés

Tout sur la déclaration de revenus en IndeDétermination du statut de résidentCela commence à partir de . En effet, même pour un même expatrié, le périmètre de reporting est complètement différent après la première année et la troisième année d'emploi. La loi indienne de l'impôt sur le revenu de 1961 divise les individus en trois catégories.

Points pratiques du point de vue d’un expatrié

• L'exercice financier de l'Inde estDu 1er avril au 31 mars de l'année suivanteC'est ça. C'est différent de l'exercice budgétaire coréen allant de janvier à décembre, il est donc facile de se tromper au début.
• Au cours de la première année de mandatIl existe de nombreux cas où il n’y a aucune obligation de déclarer les revenus coréens à l’Inde car ils sont classés comme RNOR., Si vous devenez ROR vers la troisième année, vous devez déclarer tous les salaires, intérêts, dividendes et revenus de location immobiliers coréens à l'Inde.
• Si vous avez fréquemment voyagé en Inde pendant 1 à 2 ans avant de prendre vos fonctions, vous pouvez devenir ROR dès la première année, veuillez donc contacter le représentant fiscal de votre entreprise.Dossiers d'immigration des 5 ans précédant la nominationIl est plus sûr de remettre et de demander une décision.

Les procédures administratives globales dans les premières étapes de l'installation sontListe de contrôle pour vos 30 premiers jours en IndeVeuillez vous y référer avec l'enregistrement FRRO dans l'article.

Le département indien de l'impôt sur le revenu propose plusieurs types de formulaires ITR en fonction du type de revenu. Si vous soumettez dans le mauvais formatRetour défectueuxPuisqu'il sera rejeté et que vous devrez le remplir à nouveau à partir de zéro, vous devez d'abord confirmer le format qui vous convient.

Raisons représentatives de la nécessité d'un ITR-2

• en vertu de la loi fiscale indienneRNOR ou NRApplicable (principalement la 1ère à la 2ème année de nomination)
• en CoréeRevenus étrangers tels que intérêts, dividendes, loyers, pensions, etc.Il y a
• en Corée ou en IndeGains provenant du transfert d’actions, de fonds et de biens immobiliersc'est arrivé
• Statut ROR etAnnexe FA (actifs à l'étranger)sous réserve de rapport
• revenu totaldépasse 50 lakh(correspond au niveau de salaire de nombreux expatriés)

En fait, en Inde, même les employés purement locaux qui ne disposent que d’un revenu salarial doivent souvent utiliser l’ITR-2 plutôt que l’ITR-1 s’ils effectuent des transactions boursières. L’opinion commune parmi les autorités compétentes est que s’il est ambigu, il est plus sûr de préparer l’ITR-2 dès le début.

La déclaration de revenus en Inde est de 100 %Dépôt électroniqueC'est ainsi. Le formatage papier a quasiment disparu, à quelques exceptions près. L'adresse d'accès est le portail officiel du Service National des Impôts.revenutax.gov.inDe plus, pendant la période de déclaration, l'accès est souvent lent en raison de la charge du serveur. Il est donc bénéfique pour votre santé mentale de déposer votre déclaration à votre guise plutôt que lorsque la date limite est imminente.

Documents et informations que vous devez préparer avant de déclarer

• Carte PAN (numéro de compte permanent)— Version indienne du numéro d'enregistrement du résident. Sans cela, il est impossible de se signaler. S'il n'a pas été émis, commencez par émettre immédiatement e-PAN.
• PAN-Lien Aadhaar— PAN non lié peut être invalidé. Les étrangers doivent demander une exception s’ils n’ont pas d’Aadhaar, ils doivent donc consulter l’entreprise CA.
• Formulaire 16— Attestation de salaire et de retenue à la source (TDS) délivrée par l'employeur. Il est généralement distribué via les RH de l'entreprise vers le mois de juin.
• Formulaire 26AS— Téléchargé depuis le portail du Service national des impôtsRelevé annuel consolidé TDS/Taxe. Non seulement les salaires mais aussi les intérêts bancaires et les revenus locatifs TDS sont tous affichés.
• Déclaration d'information annuelle (AIS)— Déclaration d'information consolidée prolongeant 26AS. Toutes les données identifiées par le Service national des impôts apparaissent, y compris les transactions boursières, les fonds communs de placement, les envois de fonds à l'étranger et les transactions immobilières.S'il y a un écart, assurez-vous de le vérifier et de le corriger avant de le signaler.faire.
• certificat d'intérêt bancaire— Comptes indiens et coréens
• Contrat/quittance de revenus locatifs, Preuve des intérêts hypothécaires (le cas échéant)
• preuve de déduction— Chapitre VI-A Éléments de déduction tels que les frais de scolarité des enfants, les primes d'assurance vie et maladie, les versements PPF/EPF, etc.
• informations sur le compte bancaire— Désigner un compte de dépôt lors du remboursement

Pièges fréquemment manqués

Montant TDS dans le formulaire 16 et montant TDS dans 26ASMême si c'est 1 roupie différenteUne erreur s'est produite dans votre rapport. Vous devez demander la confirmation auprès des RH de l'entreprise que le 24Q (rapport trimestriel TDS) a été reflété avec précision et demander des corrections pour les éléments non reflétés dans 26AS avant la date limite de reporting. IndeUPI·Paiement mobileNe soyez pas surpris, car même de petits montants de revenus reçus peuvent apparaître dans l'AIS.

L'interface utilisateur réelle de l'écran de reporting change légèrement chaque année,Le gros débit est constantfaire. Si vous l’apprenez du premier coup, l’année suivante sera facile.

Déroulement étape par étape

1. Connexion au portail—Connectez-vous à tax revenue.gov.in en utilisant PAN comme identifiant. Si vous n'avez pas de compte, inscrivez-vous en tant que membre.
2. Produisez votre déclaration de revenus depuis votre tableau de bordsélectionner
3. Sélectionnez l'année d'évaluation (AY)— Si vos revenus s'étendent d'avril 2025 à mars 2026, sélectionnez AY 2026-27. Notez la relation entre FY et AY.
4. Mode de dépôt : en ligneSélectionnez (téléchargement JSON hors ligne dans certains cas)
5. Statut : Individuelsélectionner
6. Sélectionnez le formulaire ITR : ITR-2
7. Vérifier les données préremplies— Le salaire, les intérêts et le TDS sont automatiquement renseignés sur la base du formulaire 26AS·AIS. Assurez-vous de le comparer avec les documents originaux.
8. Entrez chaque horaire— Salaire, propriété immobilière, plus-values, autres sources, FA (actifs étrangers), FSI (revenus étrangers), TR (double crédit d'impôt), etc.
9. Saisir la déduction— Chapitre VI-A (80C, 80D, etc.) et sélection du nouveau/ancien régime fiscal
10. Vérifier le calcul de la taxe— Décision de remboursement/paiement complémentaire
11. S'il y a une taxe supplémentaire à payer, payez Challan 280→ Entrez le code BSR/numéro Challan dans le rapport
12. Soumettre
13. Vérification électronique effectuée dans les 30 jours— Choisissez entre Aadhaar OTP, net banking, DSC (signature numérique) ou authentification bancaire ATM. Le rapport n'est pas valide s'il n'est pas complété

Points auxquels les expatriés doivent être particulièrement attentifs

• Nouveau régime fiscal vs ancien régime fiscal— Les lois fiscales ont continué à changer ces dernières années, alors simulez avec CA pour voir laquelle est la meilleure. Le barème des taux d'imposition et les conditions de base de déduction sont adaptés chaque année dans le budget.portail officielVous devez vérifier les normes de l'année en cours.
• Date limite du rapport— Les délais standards pour les particuliers (non audités) sont généralement31 juilletCependant, il y a des années où le gouvernement le prolonge. Assurez-vous de consulter le site officiel pour connaître les dernières dates limites.
• Si vous oubliez de vérifier électroniquement, votre rapport sera invalide et une pénalité sera imposée lors du nouveau dépôt en tant que déclaration tardive (retour tardif).

Corée et IndeAccord pour éviter la double imposition (DTAA)pour éviter de payer une double imposition dans les deux pays sur le même revenu.Crédit pour impôt étranger (FTC)est reconnu. Toutefois, cette prestation n'est pas accordée automatiquement,Les exigences procédurales doivent être respectéesVous pouvez le recevoir.

Bases du crédit DTAA

• Lors de la déclaration en Inde, le montant de l'impôt déjà payé en CoréeDéduit de l'impôt indienVous pouvez le recevoir.
• Le plafond de déduction estTaux d'imposition indien ou taux d'imposition coréen, selon le montant le plus basEn principe, il est calculé comme suit.
• A l’inverse, lors du dépôt d’une déclaration de revenus globale coréenne, le montant de l’impôt payé en Inde peut être déduit en Corée (crédit pour impôt étranger selon la loi fiscale coréenne).

Formulaire 67 — Formulaire requis pour les réclamations FTC

1. Formulaire 67est un formulaire qui doit être soumis pour demander un crédit pour impôt étranger en Inde.
2. Soumettez en ligne séparément sur le portail e-Filing avant de déposer le RTIfaire. Il existe des cas où vous ne recevez pas de crédit si vous déposez votre déclaration après avoir soumis le rapport.L'ordre est importantfaire.
3. Pièce jointe : Certificat de paiement d'impôt ou certificat de retenue délivré par une autorité fiscale étrangère, type de revenu, montant et détails de l'année d'imposition.
4. Il doit être rempli conformément à l’annexe TR (allègement fiscal) et à l’annexe FSI (revenus de source étrangère).

Certificat de résidence fiscale (TRC) et formulaire 10F

délivré par les autorités fiscales coréennes lors de la demande de prestations DTAA.Certificat de Résidence (TRC)Dans certains cas, cela est nécessaire et il manque certaines informations à la TRC.Formulaire 10Fdoivent être soumis séparément sur le portail indien de dépôt électronique. Le formulaire 10F a récemment été converti en soumission en ligne, le processus est donc quelque peu compliqué, il est donc courant de le confier à une autorité de certification d'entreprise.

Les termes exacts de l’accord et l’application des derniers taux d’imposition varient considérablement en fonction des circonstances individuelles.Site officiel du Service des impôts indienIl est sûr d’effectuer en parallèle la vérification du document DTAA et du National Tax Service CA.

Les éléments auxquels les expatriés classés ROR devraient accorder le plus d’attention sont :Annexe FA (actifs étrangers)non voir. Solde du compte bancaire restant en Corée, épargne d'abonnement, actions et immobilierDivulgation de presque tous les actifs à l'étranger au service des impôts indienVous devez le faire. En principe, il n'est pas soumis au RNOR ou au NR, mais à partir du moment de la conversion du ROR, il doit être reflété immédiatement dans le rapport de la première année, il est donc recommandé d'organiser les données à l'avance.

Planifier les principaux éléments de reporting de FA

• compte bancaire offshore— Nom de la banque, adresse, numéro de compte, date d'ouverture, solde le plus élevé de l'année, solde de fin, revenus d'intérêts
• actifs financiers à l'étranger— Actions, obligations, fonds communs de placement, comptes de retraite
• immobilier à l'étranger— Localisation, date d'acquisition, prix d'acquisition, revenus annuels
• Actions de sociétés étrangères— Raison sociale, taux d'actionnariat et nature de la propriété (y compris les bénéficiaires effectifs)
• Compte auprès d’une autorité de confiance/signature à l’étranger— Même si ce n'est pas à votre nom, vous pouvez le signaler même si vous avez le droit de signer.
• Autres immobilisations situées à l'étranger

Risques de défaut de déclaration – Black Money Act

Ce n'est pas seulement un manque d'impôts.Loi sur l'argent noir (revenus et actifs étrangers non divulgués) et imposition de l'impôt, 2015s’applique séparément. Cette loi prévoit des taux d’imposition très stricts, des pénalités, voire des sanctions pénales, pour les avoirs non déclarés à l’étranger, ce qui en fait l’une des dispositions les plus effrayantes en pratique. Les taux d'imposition spécifiques et les dispositions en matière de pénalités sont sujets à des révisions fréquentes, alors assurez-vous deDernières normes via le site officiel et CAVérifier .

conseils pratiques

• Le solde bancaire coréen estSolde le plus élevé de l'année pour chaque compteVous devez vérifier à l'avance. Certaines banques ne proposent pas de demandes distinctes via les services bancaires par Internet, veuillez donc demander généreusement.
• Le taux de change est basé sur le taux de change indiqué (taux d'achat SBI TT, etc.).
• Il n'est pas clair s'il faut ou non déclarer les comptes détenus conjointement par un conjoint ou détenus conjointement par les parents, de sorte qu'une consultation avec une AC est requise au cas par cas.

Problèmes de reporting liés à l'immobilierPratique des contrats immobiliers en IndeVous pouvez le comprendre plus rapidement si vous le vérifiez avec les parties de l'article liées à la taxe·GST.

indienComptable Agréé(CA)est une qualification nationale équivalente à celle d'expert-comptable ou de comptable fiscaliste en Corée. Il n'y a aucun problème à traiter soi-même de simples rapports de salaire comme l'ITR-1, mais il est principalement utilisé par les expatriés.ITR-2 et supérieur sont généralement délégués à CA.C'est sécuritaire à faire.

Quand il est avantageux de joindre CA

• Corée·IndeLes revenus des deux pays se produisent simultanémentQuand demander un crédit DTAA
• La déclaration de l’annexe FA (actifs étrangers) est requiseStatut du RORSi
• Actions et immobilierplus-valuesSi il y en a (calcul LTCG/STCG compliqué)
• Formulaire 10F·TRC, etc.Formulaire complémentaire DTAAQuand la soumission est requise
• Dans l'entreprisePéréquation fiscaleLorsqu’il est nécessaire de faire fonctionner un système et de régler des impôts entre entreprises et particuliers

Options de sélection de l'autorité de certification

Conseils pratiques lorsque vous travaillez avec CA

• la sociétéSystème de péréquation fiscaleSi vous exploitez une entreprise, vérifiez d’abord si l’entreprise prend également en charge les frais de CA. De nombreuses sociétés multinationales aident les expatriés avec leurs frais de déclaration de revenus indiens.
• Matériel à remettre à CA (Formulaire 16, 26AS, AIS, relevé bancaire, données fiscales coréennes)Organiser dans une seule feuille ExcelCela réduira considérablement les erreurs de communication.
• Les estimations de coûts varient considérablement en fonction de l'autorité de certification, de l'entreprise et de l'étendue du service (y compris le simple ITR par rapport au DTAA/FA).Obtenez des devis de 2 à 3 endroits et comparezJe recommande de le faire.
• Les autorités de certification/sociétés coréennes qui peuvent fournir une assistance en coréen sont :Association coréenne/Chaîne communautaire coréenneIl est souvent recommandé via .

Le système fiscal indien modifie les taux d'imposition et les exigences de déduction chaque mois de février, lorsque le budget est annoncé. Même si vous déclarez vous-mêmeÀ compter de l'année en coursAssurez-vous dePortail officiel de dépôt électroniqueIl faut prendre l'habitude de revérifier.