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금융·세무

Bases de l'impôt sur le revenu des expatriés en Inde - Détermination de la résidence, taux d'imposition, carte PAN, calendrier de dépôt

Par ARAZIA India Desk8 min de lecture

Inde PAN Échantillon de carte — Documents requis pour la déclaration de revenus des expatriés en Inde — PageImp (CC BY-SA 4.0, Wikimedia Commons)

Une fois que vous êtes envoyé en Inde et que vous commencez à recevoir un salaire, le service des ressources humaines de votre entreprise ou le responsable de compte local vous demande rapidement : « Avez-vous PAN ? », « Êtes-vous un résident cet exercice ? » On vous posera la même question. Cela peut paraître inhabituel au premier abord, mais lorsque vous en faites l'expérience, le système d'impôt sur le revenu indien n'est pas très différent de celui de la Corée. Cependant, si vous vous renseignez à l'avance sur certaines caractéristiques uniques de l'Inde, comme le fait que l'année fiscale commence en avril et que la fourchette de revenus à déclarer est complètement différente selon que vous êtes ou non un résident, vous serez beaucoup moins susceptible d'être gêné par des questions fiscales plus tard.

Lorsqu'on habite localement, il est facile de penser qu'on n'a pas à se soucier de l'impôt sur le revenu car la plupart des entreprises s'en chargent via le prélèvement à la source (TDS). Cependant, à partir du moment où vous remplissez les conditions de « résident » en vertu de la loi fiscale, vous devrez peut-être déclarer même les intérêts, les dividendes et les revenus de location générés en Corée en Inde, et si vous n'avez pas de carte PAN, il existe des inconvénients pratiques tels que la retenue de votre salaire à un taux d'imposition beaucoup plus élevé.Démarches administratives initiales pour s’installer en IndeEn conclusion, c’est une bonne idée de considérer la structure de l’impôt sur le revenu dans son ensemble.

Dans cet article, nous abordons les questions les plus curieuses que se posent les expatriés en Inde lorsqu'ils sont confrontés à l'impôt sur le revenu pour la première fois.Critères de détermination de la résidence, structure approximative des taux d'imposition, méthode de demande de carte PAN, calendrier de déclarationDisposé dans l'ordre. Étant donné que les taux d'imposition spécifiques, les éléments de déduction et les délais de déclaration peuvent être révisés chaque année fiscale, nous vous recommandons de vous référer à cet article afin de saisir la tendance générale et de vous assurer d'obtenir la confirmation de l'agent fiscal de votre entreprise ou de l'expert-comptable (CA) avant de déclarer.

01Détermination de la résidence — Qui est un « résident » en vertu de la loi fiscale indienne ?

La première étape pour comprendre l’impôt sur le revenu indien estStatut de résidentnon voir. En effet, même pour un même étranger, le champ d’application de la taxation est complètement différent selon le nombre de jours passés en Inde et l’historique des séjours passés. La loi indienne de l’impôt sur le revenu s’applique généralement au cours de l’exercice financier concerné (d’avril à mars de l’année suivante).Séjour physique en Inde de plus d'un certain nombre de joursLe statut de résident est déterminé selon que vous êtes résident ou non et, en détail, il existe des exigences auxiliaires qui tiennent compte de la période de résidence et des antécédents de séjour en Inde. Le nombre exact de jours peut varier en fonction de votre situation personnelle (que vous soyez originaire d'Inde ou non, votre niveau de revenus de l'année précédente, etc.), il est donc préférable de vérifier auprès de votre comptable pour connaître la détermination réelle.

Fourchette de taxation selon le type de résidence

Type d'occupant	fourchette d'imposition
Non-résident (NR)	Seuls les revenus gagnés ou reçus en Inde sont imposables.
Résident mais pas résident habituel (RNOR)	Revenus provenant de l'Inde + certains revenus étrangers directement liés à une entreprise ou à une profession en Inde
Résident et résident ordinaire (ROR)	Revenu en Inde et en CoréeTous les revenus dans le mondesoumis à cette taxe

Les expatriés au cours de leurs 1 à 2 premières années d'emploi sont généralement classés comme NR ou RNOR et ne sont imposés que sur leurs revenus en Inde. Cependant, plus le séjour est long, plus ils ont de chances d'être convertis en ROR. C'est une bonne idée de prendre l'habitude de vérifier auprès du préparateur de déclarations de revenus de votre entreprise au début de chaque exercice financier pour déterminer à quel type vous appartenez cette année.

02Structure des taux d’imposition – tranches d’imposition approximatives et choses à savoir

L'impôt sur le revenu en Inde est similaire à celui de la Corée ; plus la tranche de revenus est élevée, plus le taux d’imposition est élevé.taux d'imposition progressifC'est une structure. Ces dernières années, l’Inde a bénéficié de moins de déductions et de taux d’imposition plus faibles.Nouveau régime fiscalWow, vous pouvez demander diverses déductions et exemptions.Ancien régime fiscalNous exploitons une structure qui permet aux salariés de sélectionner l'un des éléments suivants chaque année fiscale. Récemment, le nouveau système fiscal est devenu l'option par défaut, mais lequel des deux systèmes est le plus avantageux dépend de l'importance des éléments de déduction du particulier (loyer du logement, primes d'assurance, etc.).

Exemple approximatif de tranche d'imposition (sous réserve de modification à compter de 2026)

fourchette de revenus	Niveau de taux d'imposition approximatif
zone franche	0%
tranche de faible revenu	Environ 5%
tranche de revenu intermédiaire	Niveau d'environ 10 à 20 %
tranche de revenus élevés	Niveau d'environ 20 à 30 %
tranche de revenu la plus élevée	Environ 30%

De plus, le montant de la taxe calculé estCessation pour la santé et l'éducation (normalement 4%)est ajouté en plus, et dans la section à revenu élevé, unSurtaxepeuvent être ajoutés. Le montant exact et le taux d'imposition de chaque section changent chaque année avec l'annonce du budget de l'Union, c'est pourquoi les chiffres les plus récents doivent être utilisés.Informations sur les envois de fonds à l'étranger et le change de devisesVeuillez vérifier auprès du site officiel du Département de l’impôt sur le revenu de l’Inde.

03Carte PAN – Comment postuler et pourquoi elle est requise

PAN (numéro de compte permanent)est un numéro d'identification unique alphanumérique à 10 chiffres délivré par le service indien des impôts sur le revenu et est utilisé comme moyen d'identification non seulement pour la déclaration de l'impôt sur le revenu, mais également pour la retenue sur salaire, l'ouverture de comptes bancaires et les transactions immobilières et financières dépassant un certain montant. Bien qu'il ne soit pas tout à fait identique au numéro d'enregistrement de résident coréen, il peut être considéré comme un numéro clé de la vie financière et fiscale sans lequel pratiquement rien ne peut être fait.

Ce qui est particulièrement important du point de vue de l’expatrié est :Si vous recevez un salaire sans PAN, l'entreprise n'aura d'autre choix que de retenir l'impôt à un taux d'imposition beaucoup plus élevé.est vrai. Il s'agit de la cause la plus fréquente des retards dans l'ouverture d'un compte bancaire et le traitement de votre paie au début de votre nouvel emploi. C'est donc une bonne idée de commencer le processus de candidature juste après votre arrivée.

Documents requis pour les étrangers postulant pour PAN

Copie du passeport (souvent utilisée comme preuve d'identité et d'adresse)
copie du visa
Preuve d'adresse de résidence en Inde (contrat de location, formulaire C, etc.)
photo d'identité
Remplissez le formulaire de demande étrangère uniquement (formulaire 49AA)

Les demandes peuvent être déposées via le portail en ligne d'une agence désignée par le Département de l'impôt sur le revenu de l'Inde (Protean eGov, anciennement NSDL/UTIITSL, etc.), et après soumission en ligne, une carte physique est généralement envoyée par courrier à l'adresse enregistrée. Les délais de traitement et les exigences en matière de documents peuvent varier en fonction de la période de l'année, veuillez donc consulter le site officiel pour obtenir les dernières informations avant de postuler.

04Calendrier de déclaration et documents requis – Du formulaire 16 à la soumission du RTI

L'exercice financier de l'Inde estDu 1er avril de chaque année au 31 mars de l'année suivanteLa déclaration des revenus au cours de cette période est généralement effectuée l'année suivante. Si vous êtes salarié, votre entrepriseFormulaire 16Ils délivrent un document appelé, dont le concept est similaire au reçu de retenue d'impôt de la Corée et qui répertorie le salaire payé et l'impôt retenu pendant un an. Ce formulaire 16 sert de données de base lors de la préparation de votre déclaration de revenus des personnes physiques (RTI).

Résumé du flux de rapports

De l'entreprise après la fin de l'exercice (31 mars)Formulaire 16Réception (généralement vers juin)
Associez les informations de votre compte bancaire à PANRemplissez la déclaration ITR sur le portail de dépôt électronique
Si vous avez des revenus autres que le salaire (intérêts, loyers, revenus à l’étranger, etc.), déclarez-les ensemble dans une rubrique distincte.
Soumettez votre déclaration dans les délais et payez le montant de taxe restant si nécessaire.

Le délai de déclaration pour les salariés est généralementFin juillet après la fin de l'exerciceBien que cela soit connu avant et après, le gouvernement ajuste ou prolonge parfois le délai chaque année, il est donc prudent de vérifier l'avis officiel chaque année. Si vos revenus dépassent un certain niveau, trimestriellement tout au long de l'année.Impôt anticipéIl se peut que vous deviez payer, mais cela s'applique principalement à ceux qui ont des revenus complémentaires (location, investissement, etc.) plutôt qu'aux expatriés qui n'ont que des revenus salariaux.

Espace de bureau rempli de documents de déclaration de revenus — Préparer les déclarations de revenus des expatriés en Inde — C'est une bonne idée de préparer les documents requis pour la déclaration de revenus, tels que des copies du formulaire 16 et du PAN, à l'avance, immédiatement après la fin de l'exercice. · Federal Bureau of Investigation (Public domain, Wikimedia Commons)

05Éviter la double imposition et déclarer les revenus à l’étranger : des choses qui changent lorsque vous devenez résident

Comme vu précédemment, si vous remplissez l’exigence de « résidence résidente (ROR) » en vertu de la loi fiscale, vous recevrez non seulement un revenu en Inde, mais égalementTous les revenus générés dans le monde entier, y compris en CoréeIl existe une obligation de le signaler aux autorités indiennes. Cela signifie que les intérêts sur les dépôts laissés en Corée, les revenus mensuels des loyers des biens immobiliers loués et même les dividendes des actions détenues peuvent être soumis à cela, de sorte que les expatriés qui en apprennent pour la première fois sont souvent assez confus.

heureusementAccord pour éviter la double imposition Corée-Inde (DTAA)Grâce à cet accord, la double imposition en Inde peut être considérablement réduite sous la forme de crédits d'impôt sur les revenus déjà imposés en Corée. Cependant, pour bénéficier de la déduction, il est souvent nécessaire de soumettre des documents supplémentaires tels qu'une preuve fiscale de génération de revenus et un certificat de résidence fiscale, et le processus de demande diffère également considérablement en fonction de la structure des revenus de l'individu.

en IndeProcédure pour envoyer ou recevoir des fonds en CoréeComme cela est souvent lié aux détails de la déclaration de revenus, si vous envisagez de verser une somme d'argent importante, c'est une bonne idée de vérifier à l'avance auprès de votre spécialiste en déclarations de revenus, dès le moment de la déclaration.

Littérature ancienne relative à la monnaie indienne et aux taux de change — Déclaration des revenus d'outre-mer pour les expatriés en Inde — Si vous remplissez les conditions de résidence, les revenus générés en Corée peuvent être convertis en roupies indiennes et inclus dans les déclarations. · Jevons, Herbert Stanley, 1875-1955 (Public domain, Wikimedia Commons)

06Conseils pratiques — Profitez du soutien de l'entreprise et consultez des experts

La plupart des entreprises expatriées ne laissent pas les particuliers gérer seuls les questions d’impôt sur le revenu. Si vous êtes une grande entreprisePéréquation fiscaleEn exploitant un système, les entreprises ajustent souvent les différences fiscales entre l’Inde et la Corée afin que les expatriés reçoivent un revenu réel similaire à celui obtenu lorsqu’ils travaillent en Corée. De plus, de nombreuses entreprises préparent chaque année des rapports ITR par l'intermédiaire de cabinets comptables (appelés Big 4, etc.) ou d'agents fiscaux locaux, alors renseignez-vous auprès de votre responsable RH ou financier au début de votre rendez-vous.Portée du soutien fiscal apporté par l'entrepriseLa première chose à faire est de vérifier clairement.

Habitudes utiles dans la pratique

Organisez systématiquement les dates d'entrée et de sortie de l'Inde à l'aide de tampons de passeport ou de dossiers de billets d'avion, afin qu'elles puissent être présentées immédiatement lors de la détermination de la résidence.
PAN Étant donné que la carte est directement liée au traitement des comptes bancaires et des salaires, elle bénéficie de la priorité absolue immédiatement après la prise de fonction.
Le formulaire 16, les certificats d'intérêts bancaires et les documents relatifs aux revenus à l'étranger sont rassemblés dans des dossiers tout au long de l'année.
livraison par entrepriseCréation de la société · Processus d'enregistrement GSTSi vous le comprenez ensemble, il sera plus facile de comprendre la structure fiscale même lorsque vous gagnez un revenu sous forme de travail indépendant ou de conseil.

L’impôt sur le revenu est un domaine dans lequel les taux d’imposition et les déductions changent légèrement en fonction du budget chaque année. Ainsi, plutôt que de supposer : « C’était comme ça l’année dernière, donc ce sera comme ça cette année », le moyen le plus efficace d’économiser des impôts et de gérer les risques est de prendre l’habitude de vérifier les dernières informations une fois au début de chaque exercice.

Astuces utiles

PAN Les candidatures reçoivent la priorité absolue immédiatement après la prise de fonction.

Sans PAN, des impôts pourraient être retenus sur votre salaire à un taux beaucoup plus élevé et il y aura des retards dans l'ouverture d'un compte bancaire. Vous pouvez postuler en ligne avec uniquement votre passeport, votre visa et un justificatif de domicile, alors postulez immédiatement à votre arrivée.

Enregistrez systématiquement les dates d’entrée et de sortie de l’Inde

La détermination de la résidence est basée sur le nombre réel de jours passés au cours de l'exercice (avril à mars). Si vous organisez vos tampons de passeport et vos billets d'avion dans un calendrier, vous pouvez les présenter à votre comptable immédiatement au moment de la décision de chaque année.

Vérifiez si l'entreprise prend en charge la péréquation fiscale

Les sociétés d'expédition à grande échelle exploitent souvent un système dans lequel l'entreprise ajuste les différences fiscales entre la Corée et l'Inde. Assurez-vous de confirmer clairement l’étendue du soutien auprès de votre personnel RH et financier au début de votre rendez-vous.

Conservez le formulaire 16 dans un dossier séparé dès que vous le recevez.

Le formulaire 16 est le document de base pour la déclaration ITR. Si vous le recevez vers le mois de juin après la fin de l'exercice fiscal et que vous le collectez dans un dossier de déclaration dédié avec votre attestation d'intérêts bancaires et vos données sur les revenus à l'étranger, la déclaration sera beaucoup plus facile.

Comparez à nouveau le nouveau et l'ancien système fiscal au début de chaque exercice financier.

Le choix du nouveau ou de l'ancien système fiscal qui est le plus avantageux dépend de l'importance de vos déductions (loyer du logement, primes d'assurance, etc.). Ne choisissez pas automatiquement le même régime chaque année, mais comparez avec votre spécialiste en déclarations une fois au début de l'exercice.

Problèmes courants et solutions

PAN Vous recevez un salaire sans le payer, pour découvrir plus tard que beaucoup plus d'impôts ont été retenus que prévu.

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Dès la prise de fonction, les candidatures PAN sont traitées avec la plus haute priorité et l'inscription PAN est confirmée immédiatement après la candidature du responsable de la paie de l'entreprise.

Ils omettent de déclarer les revenus d’intérêts, de loyers et de dividendes générés en Corée sans se rendre compte qu’ils satisfont aux exigences de résidence (ROR).

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Au début de chaque exercice fiscal, revérifiez votre type de résidence (NR/RNOR/ROR) auprès de votre agent des impôts des sociétés et organisez à l'avance le détail de vos revenus à l'étranger pour l'année.

Si vous ne respectez pas la date limite de déclaration du RTI, des taxes ou des intérêts supplémentaires vous seront facturés.

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Étant donné que la date limite de déclaration peut être ajustée chaque année en fonction des annonces gouvernementales, enregistrez à l'avance la date limite de l'année concernée sur le calendrier via le site officiel du service indien des impôts sur le revenu ou via l'agent fiscal de votre entreprise.

Il s’agit de revenus qui ont déjà été imposés en Corée, mais qui le sont à nouveau en Inde en raison de l’insuffisance des documents nécessaires à la demande de crédit d’impôt DTAA.

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Préparez les documents nécessaires à la déduction DTAA, tels qu'un certificat de résidence fiscale et une preuve d'imposition coréenne, avant la saison de déclaration, et faites confirmer le processus de demande de déduction par un comptable professionnel.

Je pensais que ce serait similaire à la structure des taux d'imposition de la Corée, donc je n'ai fait qu'une estimation approximative de la taxe, mais la différence par rapport au montant réel déclaré était importante.

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La tranche d'imposition, la surtaxe et les impôts en Inde varient chaque année en fonction du budget. Au lieu de deviner, vérifiez le dernier taux d'imposition pour l'année sur le site officiel du service indien des impôts sur le revenu ou auprès de votre agent fiscal.

Actualités

Le nouveau régime fiscal devient l’option par défaut.Ces dernières années, l’Inde a réorganisé son système fiscal pour mettre en place un nouveau système fiscal avec moins de déductions mais des taux d’imposition plus bas comme option par défaut pour les salariés. Cependant, certaines personnes bénéficient de l'ancien système fiscal, de sorte que le système dans lequel ils peuvent choisir chaque année est maintenu.
Amélioration de la commodité de la déclaration en ligne grâce à la mise à niveau du portail de dépôt électroniqueÀ mesure que le portail de déclaration en ligne du Service indien de l'impôt sur le revenu continue de s'améliorer, le processus de déclaration des RTI pour les salariés devient progressivement plus simple grâce à la liaison PAN et aux fonctions de données pré-remplies.

FAQ

Comment est déterminé le résident fiscal indien ?

Sur la base du nombre réel de jours passés en Inde au cours de l'exercice (avril à mars de l'année suivante) et de l'historique des séjours passés, ils sont classés en non-résidents (NR), résidents mais non résidents réguliers (RNOR) et résidents (ROR). Le nombre exact de jours peut varier en fonction des circonstances individuelles, alors vérifiez auprès de votre comptable.

PAN Puis-je être payé en Inde sans carte ?

Vous pouvez le recevoir, mais sans PAN, votre entreprise retiendra des impôts à un taux d'imposition beaucoup plus élevé, réduisant considérablement votre revenu réel. PAN est également requis pour l'ouverture d'un compte bancaire et diverses transactions financières, il est donc recommandé de postuler immédiatement après votre prise de fonction.

Quand la déclaration de revenus indienne est-elle due ?

Sur la base des salariés, on sait généralement que cela se situe vers la fin juillet après la fin de l'année fiscale (31 mars), mais le gouvernement ajuste ou prolonge parfois le délai chaque année, vous devriez donc vérifier l'avis officiel de l'année.

Dois-je déclarer les revenus gagnés en Corée en Inde ?

Si vous remplissez les conditions de résidence fiscale (ROR), vous devrez peut-être déclarer vos revenus mondiaux, y compris ceux de Corée, en Inde. Cependant, grâce à l'accord pour éviter la double imposition Corée-Inde (DTAA), vous pouvez bénéficier d'allégements tels que des crédits d'impôt pour les impôts déjà payés en Corée.

Où et comment demander la carte PAN ?

Faites votre demande en utilisant le formulaire réservé aux étrangers (formulaire 49AA) sur le portail en ligne d'une agence désignée par le bureau de l'impôt sur le revenu, telle que Protean eGov (anciennement NSDL) ou UTIITSL. Une copie de votre passeport/visa, un justificatif de domicile en Inde et une photo sont essentiellement requis.

Liens de référence

Département de l'impôt sur le revenu de l'Inde Portail officiel de dépôt électronique de l'impôt sur le revenu en Inde UTIITSL — PAN agence émettrice de cartes Ambassade de la République de Corée en Inde (Ministère des Affaires étrangères et Ambassade)National Tax Service (Corée, voir DTAA/revenus étrangers)