实用印度所得税申报 — 外籍人士 ITR-2 电子申报和 DTAA/CA 使用指南

关于印度所得税申报表的一切居民身份判定它从 开始。这是因为，即使是同一个外籍人士，入职第一年和第三年之后的报告范围也完全不同。 1961 年《印度所得税法》将个人分为三类。

从外籍人士的角度来看的实用要点

• 印度的财政年度是4月1日至次年3月31日就是这样。这与韩国的1-12月财政年度不同，所以一开始很容易混淆。
• 上任第一年在很多情况下，韩国的收入被归类为 RNOR，因此没有义务向印度报告。，如果你在第三年左右成为ROR，你必须向印度报告所有韩国工资、利息、股息和房地产租金收入。
• 如果您在就职前经常前往印度1-2年，您可能从第一年起就成为ROR，因此请联系您公司的税务代表。任命前5年的移民记录移交并请求决定更为安全。

结算初期的总体行政程序是在印度前 30 天的清单请与文章中的FRRO注册一起参考。

印度所得税部门根据收入类型有多种类型的 ITR 表格。如果您提交的格式错误不良品退货由于它会被拒绝，您必须从头开始重新填写，因此您必须首先确认适合您的格式。

需要 ITR-2 的代表性原因

• 根据印度税法RNOR 或 NR适用（大多在任职第一年至第二年）
• 在韩国海外收入如利息、股息、租金、养老金等有
• 在韩国或印度转让股票、基金、房产的收益这件事发生了
• ROR 状态和附表 FA（海外资产）有待报告
• 总收入超过500万（相当于许多外籍人士的工资水平）

事实上，在印度，即使是纯粹只有工资收入的本地雇员，如果进行股票交易，也往往不得不使用ITR-2，而不是ITR-1。 CA之间的普遍观点是，如果不明确，从一开始就准备ITR-2会更安全。

印度的所得税申报率为100%电子归档就是这样。纸张格式几乎已经消失，除了少数例外。访问地址是国税厅官方门户网站。所得税网此外，在报告季节，由于服务器负载，访问通常很慢，因此在闲暇时而不是在截止日期临近时提交对您的心理健康有益。

报告前必须​​准备的文件和信息

• PAN（永久帐号）卡— 印度版居民登记号码。没有它，报告本身是不可能的。如果尚未签发，请先立即签发e-PAN。
• PAN-Aadhaar 链接— 未链接的 PAN 可能会失效。外国人如果没有Aadhaar就必须申请例外，所以需要咨询公司CA。
• 表格16— 雇主出具的工资和预扣税（TDS）证明。通常在六月左右通过公司人力资源部分发。
• 26AS表格— 从国税厅门户网站下载年度 TDS/税务合并报表。不仅显示工资，还显示银行利息和租金收入TDS。
• 年度信息声明（AIS）— 综合信息声明延伸至 26AS。国家税务局确定的所有数据都会出现，包括股票交易、共同基金、海外汇款和房地产交易。如有差异，请务必在报告前检查并更正。做。
• 银行利息证明— 印度和韩国账户
• 租金收入合同/收据, 抵押贷款利息证明（如适用）
• 扣除证明— 第 VI-A 章扣除项目，如儿童学费、人寿和健康保险费、PPF/EPF 付款等。
• 银行账户信息— 退款时指定存款账户

常被忽视的陷阱

表 16 中的 TDS 金额和 26AS 中的 TDS 金额即使相差1卢比您的报告中出现错误。您必须通过公司HR请求确认24Q（TDS季报）已准确反映，并在报告截止日期前要求更正26AS中未反映的项目。印度UPI·移动支付不要感到惊讶，因为即使收到的少量收入也可能会出现在 AIS 中。

实际的报告屏幕 UI 每年都会略有变化，大流量持续不断做。如果你第一次学会了，明年就会很容易。

逐步流程

1. 门户登录—使用 PAN 作为您的 ID 登录到 Tax Income.gov.in。如果您没有帐户，请注册为会员。
2. 从您的仪表板提交所得税申报表选择
3. 选择评估年份 (AY)— 如果您的收入是从 2025 年 4 月到 2026 年 3 月，请选择 2026-27 年度。注意 FY 和 AY 之间的关系。
4. 提交方式：在线选择（某些情况下离线JSON上传）
5. 状态：个人选择
6. 选择 ITR 表格：ITR-2
7. 检查预填数据— 工资、利息和TDS根据表格26AS·AIS自动填写。请务必将其与原始文件进行比较。
8. 输入每个时间表— 工资、房产、资本收益、其他来源、FA（外国资产）、FSI（外国收入）、TR（双重税收抵免）等。
9. 输入扣除额— 第 VI-A 章（80C、80D 等）和新/旧税收制度选择
10. 检查税收计算— 退款/额外付款决定
11. 如果有额外税款，请支付 Challan 280→ 在报告中输入 BSR 代码/Challan 号码
12. 提交
13. 30天内完成电子验证— 选择 Aadhaar OTP、网上银行、DSC（数字签名）或银行 ATM 身份验证。报告未完成则无效

外籍人士应特别注意的事项

• 新税收制度与旧税收制度— 近年来税法不断变化，因此请与 CA 进行模拟，看看哪个更好。每年预算都会对税率表和基本扣除条件进行调整。官方门户您必须检查当年的标准。
• 报告截止日期— 个人的标准截止日期（未经审计）通常是7月31日然而，政府有时会延长这一期限。请务必查看官方网站以了解最新的截止日期。
• 如果您忘记进行电子验证，您的报告将无效，并且在重新提交时将被处以逾期申报（Belated Return）的罚款。

韩国和印度避免双重征税协议（DTAA）避免对同一收入在两国缴纳双重税。外国税收抵免 (FTC)被认可。然而，这种好处并不是自动给予的，必须满足程序要求您可以收到它。

DTAA 信用基础知识

• 在印度申报时，在韩国已缴纳的税额从印度税中扣除您可以收到它。
• 扣除限额为印度税率或韩国税率，以较低者为准原则上按 计算。
• 相反，在提交韩国综合所得税申报表时，在印度缴纳的税额可以在韩国扣除（韩国税法规定的外国税收抵免）。

表 67 — FTC 索赔所需表格

1. 表格 67是在印度申请外国税收抵免时必须提交的表格。
2. 提交 ITR 之前，在电子申请门户上单独在线提交做。如果您在提交报告后提交，有时您不会收到积分。顺序很重要做。
3. 附件：境外税务机关出具的完税证明或扣缴证明、所得类型、金额、纳税年度详细信息
4. 必须按照附表 TR（税收减免）和附表 FSI（外国来源收入）填写。

税务居住证 (TRC) 和表格 10F

由韩国税务机关在申请 DTAA 福利时签发。居住证（TRC）在某些情况下，这是必需的，但 TRC 缺少某些信息。10F表格必须单独提交至印度电子申请门户。 Form 10F最近已转为在线提交，因此流程有些复杂，因此通常委托公司CA代为办理。

协议的具体条款和最新税率的适用根据个人情况有很大差异。印度税务局官方网站并行进行 DTAA 文件和国家税务局 CA 的验证是安全的。

属于ROR的外籍人士最应该注意的事项是：附表 FA（外国资产）没看到。留在韩国的银行账户余额、认购储蓄、股票和房地产向印度税务局披露几乎所有海外资产你必须这么做。原则上不受RNOR或NR的影响，但从ROR换算的角度来看，必须立即反映在第一年的报告中，所以建议提前整理数据。

附表 FA 主要报告项目

• 离岸银行账户— 银行名称、地址、账号、开业日期、当年最高余额、期末余额、利息收入
• 海外金融资产— 股票、债券、共同基金、养老金账户
• 海外房地产— 地点、收购日期、收购价格、全年收入
• 海外法人股— 公司名称、持股比例、所有权性质（包括实益拥有人）
• 拥有海外信托/签名机构的账户— 即使不是你的名字，即使你有签名权，你也可以举报。
• 位于海外的其他资本资产

不报告的风险——黑钱法

这不仅仅是缺乏税收。黑钱（未公开的外国收入和资产）和征税法，2015单独适用。该法对未申报的海外资产规定了非常严格的税率、处罚，甚至刑事处罚，使其成为实践中最可怕的条款之一。具体税率和处罚规定会经常修改，因此请务必通过官方网站和 CA 获取最新标准查看 。

实用技巧

• 韩国银行余额为每个账户当年的最高余额您必须提前检查。部分银行不提供网上银行单独查询服务，请慷慨询问。
• 汇率以报告汇率（SBI TT Buying Rate等）为准。
• 目前还不清楚是否要报告配偶共同持有的账户或父母共同持有的账户，因此需要根据具体情况与CA协商。

房地产相关报告问题印度的房地产合同实践如果您将其与文章中与税·GST相关的部分一起查看，您可以更快地理解它。

印度人特许会计师(CA)是相当于韩国注册会计师或税务会计师的国家资格。自己处理ITR-1等简单的薪资报告没有问题，但主要是外籍人士使用。ITR-2及以上版本一般委托给CA。这样做是安全的。

当附加 CA 有利时

• 韩国·印度来自两国的收入同时发生何时申请 DTAA 抵免
• 需要附表 FA（外国资产）报告错误状态如果
• 股票和房地产资本收益如果有（LTCG/STCG计算复杂）
• 表格10F·TRC等DTAA 补充表需要提交时
• 在公司税收均等化当公司和个人之间需要操作系统和结算税款时

CA 选择选项

与 CA 合作时的实用技巧

• 公司税收均等制度如果您经营一家公司，请首先检查该公司是否还承担 CA 费用。许多跨国公司协助外籍人士缴纳印度报税费。
• 向CA提交的材料（Form 16、26AS、AIS、银行对账单、韩国税务数据）整理在一张 Excel 工作表中这将大大减少通讯错误。
• 成本估算因 CA、公司和服务范围（包括简单 ITR 与 DTAA/FA）的不同而有很大差异。从 2-3 个地方获取报价并进行比较我建议这样做。
• 可以提供韩语支持的韩国 CA/公司有：韩国协会/韩国社区频道通常通过 推荐。

印度税收制度每年二月公布预算时都会更改税率和扣除要求。即使你自我报告截至今年请务必官方电子申请门户你需要养成重新检查的习惯。