印度外籍人士所得税基础知识 — 居住地确定、税率、PAN 卡、申报表

了解印度所得税的第一步是居民身份没看到。这是因为，即使对于同一个外国人，根据在印度停留的天数和过去的停留历史，征税范围也完全不同。印度所得税法一般适用于相关财政年度（4 月至次年 3 月）。在印度实际停留超过一定天数居民身份是根据您是否是居民来确定的，具体来说，还有考虑在印度居住时间和过去居住历史的辅助要求。确切的天数可能会根据您的个人情况（您是否来自印度、您上一年的收入水平等）而有所不同，因此最好咨询您的会计师以实际确定。

税收范围取决于居住类型

外籍人士在工作的前 1 至 2 年通常被归类为 NR 或 RNOR，仅对其在印度境内的收入征税。然而，停留时间越长，他们转换为 ROR 的可能性就越大。最好养成在每个财政年度开始时与公司报税员核实的习惯，以确定您今年属于哪种类型。

印度的所得税与韩国相似；收入等级越高，税率越高。累进税率这是一个结构。近年来，印度的扣除额减少了，税率也降低了。新税收制度哇，可以申请各种减免。旧税收制度我们的结构允许工薪阶层在每个财政年度选择以下其中一项。最近，新税制正在成为默认选项，但两种制度哪个更有利，取决于个人扣除项目（住房租金、保险费等）的大小。

税级的大致示例（自 2026 年起可能会有变化）

另外，计算的税额为健康和教育税（通常为 4%）另外，在高收入部分，单独增加了一个附加费可以添加。每个部分的确切金额和税率每年都会随着联邦预算的公布而变化，因此必须使用最新的数字。海外汇款及货币兑换信息请查询印度所得税部门官方网站。

PAN（永久帐号）是印度所得税局颁发的 10 位字母数字唯一识别码，不仅用作所得税申报的识别手段，还用于预扣工资、开设银行账户以及超过一定金额的房地产和金融交易。虽然它与韩国的居民登记号码并不完全相同，但可以理解为金融和税务生活中的关键号码，没有它几乎什么也做不了。

从外籍人士的角度来看，特别重要的是：如果你领取的工资没有PAN，公司将别无选择，只能以更高的税率扣税。是真的。这是在新工作初期延迟开设银行账户和处理工资的最常见原因，因此最好在到达后立即开始申请流程。

外国人申请PAN所需文件

• 护照复印件（通常用作身份和地址证明）
• 签证复印件
• 印度居住地址证明（租赁协议、表格 C 等）
• 护照照片
• 填写外国申请专用表格（表格 49AA）

可以通过印度所得税部门指定机构（Protean eGov，以前的 NSDL / UTIITSL 等）的在线门户进行申请，在线提交后，通常会将实体卡邮寄到注册地址。处理时间和文件要求可能会根据一年中的不同时间而有所不同，因此请在申请前查看官方网站以获取最新信息。

印度的财政年度是每年4月1日至次年3月31日在此期间的收入报告通常在下一年进行。如果您是工薪阶层，您的公司将表格16他们签发一份名为《预扣税单》的文件，其概念与韩国的预扣税收据类似，列出了一年内支付的工资和预扣的税款。此表格 16 作为您准备个人所得税申报表 (ITR) 时的基本数据。

报告流程摘要

1. 财年结束后（3月31日）的公司表格16收据（通常在六月左右）
2. 将您的银行帐户信息与 PAN 关联在电子申报门户上填写 ITR 申报表
3. 如果您有工资以外的收入（利息、租金、海外收入等），请在单独的项目中一并报告。
4. 在截止日期内提交报告，并在必要时支付剩余税款。

受薪收入者的报告截止日期通常是财政年度结束后的7月底虽然前后都知道，但每年政府有时都会调整或延长期限，所以每年查看官方通知还是比较保险的。如果您的收入高于一定水平，则全年每季度一次。预缴税您可能需要付费，但这主要适用于那些有额外收入（租金、投资等）的人，而不是只有工资收入的外籍人士。

如前所述，如果您符合税法规定的“居民居住（ROR）”要求，您不仅会在印度境内获得收入，而且还会获得印度境内的收入。全球范围内产生的所有收入，包括韩国有义务向印度当局报告此事。这意味着留在韩国的存款利息、租赁房地产的月租金收入、甚至持有股票的股息都可能受到此影响，因此第一次了解这一点的外籍人士往往会感到相当困惑。

幸运的是韩国-印度避免双重征税协定（DTAA）有了这项协议，印度的双重征税可以通过对已经在韩国纳税的收入进行减税的形式得到大幅缓解。然而，为了获得扣除，通常需要提交额外的文件，例如收入证明和税收居住证明，并且根据每个人的收入结构，申请过程也有很大差异。

在印度向韩国汇款或收款的程序由于它通常与收入报告详细信息相关，因此如果您计划汇出大量资金，最好从报告之时起提前与您的报税员核实。

大多数外籍公司不会让个人单独处理所得税问题。如果您是一家大公司税收均等化通过操作系统，公司经常调整印度和韩国之间的税收差异，以便外籍人士获得与在韩国工作时类似的实际收入。此外，有不少公司每年都会通过会计师事务所（所谓的四大会计师事务所等）或当地税务代理来准备ITR报告，因此在预约之初询问您的HR或财务人员。公司提供的税收支持范围首先要做的就是检查清楚。

实践中有用的习惯

• 使用护照印章或机票记录一致地整理出入境印度的日期，以便在确定居住地时可以立即出示。
• PAN 由于该卡与银行账户和工资处理直接相关，因此上任后立即将其列为重中之重。
• 表格 16、银行利息证明以及与海外收入相关的文件全年都会收集在文件夹中。
• 通过公司交付法人设立·GST注册流程如果您一起理解它，即使您以自由职业或咨询的形式赚取收入，也会更容易理解税收结构。

所得税是一个税率和扣除额每年都会根据预算略有变化的领域，因此不要假设“去年是这样，今年也是这样”，节税和管理风险的最有效方法是养成在每个会计年度开始时检查一次最新信息的习惯。