印度房地产继承的完整总结 - 从外国人和非居民继承的可能性到遗嘱和双重征税

在印度拥有和继承房地产个人的居住状况和房地产类型规定因情况而异。重要的是要首先了解，虽然在印度购买房地产受到《外汇管理法》(FEMA) 的严格限制，但允许继承并具有更大的灵活性。

实践中必须指出的要点

• 继承比收购更被广泛接受。受限制的资产（农田等）也可以通过继承转让，因此在大多数情况下，印度配偶或父母名下的资产继承是没有问题的。
• 您是否是 NRI·OCI 具有决定性意义。OCI不是印度公民，但在房地产收购和继承方面被视为NRI，这对韩裔印度家庭来说是有利的。
• 由于联邦紧急事务管理署 (FEMA) 法规和印度储备银行 (RBI) 通告会不时修订，因此在实际进行继承之前请先咨询印度律师。打点大师方向最新版你需要检查一下。
• 继承的农田和农舍出售可能需要单独批准。，销售所得款项汇往海外有限制，因此必须提前制定处置计划。

印度房地产销售和租赁做法/博客/房地产实用本节对此进行了详细介绍，因此我们建议您从获取阶段就一起阅读。

印度传承过程根据是否有遗嘱，有明显的区别。如果您去世时有遗嘱，您将进行“遗嘱继承”，如果您没有遗嘱，您将进行“无遗嘱继承”。后者要复杂得多，从确定继承人到计算份额，取决于每个宗教和个人的继承法。有一个从业者常用的表达方式。 “有遗嘱的为六个月，无遗嘱的为三年。”

印度的继承法因宗教信仰而异

设立印度遗嘱的要求

• 遗嘱人18岁或以上并且必须有医疗能力
• 写作（口头遗嘱原则上无效；仅承认特殊例外，例如士兵和水手。）
• 遗嘱人本人签名或盖章
• 2 名或以上成年证人见证人/签名——但是，见证人不得是遗嘱的受益人。
• 注册不是强制性的，但强烈建议您注册。

遗嘱的四种类型

• 无特权的意志——普通的意志。大多数情况下这种形式
• 特权意志— 士兵和水手的特殊意愿（在战斗或航行中口头或非正式地承认）
• 登记遗嘱— A 遗嘱在当地分登记机构登记。降低伪造和丢失的风险，易于法庭认可
• 公证遗嘱— 经过公证的遗嘱。比注册更不合法

对于韩国人来说，印度资产需要印度式遗嘱，韩国资产需要韩国式遗嘱（手写或公证遗嘱）。分开写这是从根本上分离管辖权和翻译问题的一种方法。如果您将两国的资产放在一份文件中，则任一流程中都会重复翻译公证和认证请求，从而导致严重的时间延误。

当继承发生时，房地产的所有权必须先转移给继承人，然后才能建立实际的销售、租赁或抵押。这个过程大致分为三个阶段，所需文件根据地区和是否有遗嘱而略有不同。

第 1 步 — 死亡证明和合法继承人证明

• 死亡证明— 由对死亡地点有管辖权的市政公司（Municipal Corporation）签发，并且必须在死亡后 21 天内报告。
• 法定继承人证明或者成功证书— 由 Tehsildar 或主管税务官员签发，在无遗嘱的情况下的继承人身份证明。
• 如果有遗嘱，遗嘱的正本和副本

第 2 步——何时需要遗嘱认证

遗嘱认证是法院正式认证遗嘱的过程。要求因地区而异。

• 所需面积— 如果立下遗嘱，死亡或财产位于加尔各答、钦奈或孟买（总统府城镇）
• 原则上不需要——德里、古尔冈、诺伊达等地区。但是，如果发生争议，法院可以要求
• 通常在主管高等法院进行需要6至18个月。法庭费用是根据继承财产的价值收取的，因此需要事先估算。

第 3 步 — 变更（房地产所有权转让）

在 Tehsildar 办公室或市政公司登记处申请。姓名转让税单转移这并不是所有权本身的创造。所有权被认为在继承开始（死亡）时已经转移。然而，在银行贷款、销售、租赁等实际应用中，完成变异实际上是一个先决条件。

• 死亡证明
• 法定继承人证书或遗嘱认证/继承证书
• 遗嘱副本
• 原业主名下的销售契约
• 申请人身份证件（护照·PAN·Aadhaar等）
• 最近缴纳财产税的证明（财产税已缴收据）

突变时间通常为30至90天，但不同地区存在显着差异。将印度配偶名下的资产转移到孩子名下时家庭安置契据或者放弃契据继承人之间的股份调整变得很容易。

这部分是最容易被误解的。 “印度没有遗产税”这句话是对的，但很难将其误解为“因此无需担心税收”。实际的双重征税问题是遗产税本身不是继承后的资本利得税和韩国继承税它发生在两者之间。

印度侧洗涤剂

• 印度是1985年，遗产税被废除。迄今为止，还没有遗产税或赠与税。
• 但继承的房产出售时的资本利得税发生。
• 计算资本收益时收购价格继承自原所有者的收购价格。持有期限自原所有者取得之日起计算（分为长期和短期）。
• 对于非居民（包括 NRI）卖家，买家预扣税 (TDS)预扣并支付。税率和扣除方法根据税法修订而有所不同，因此在销售前需要确认。

韩国洗洁精

• 死者或继承人韩国居民如果是这样，则适用韩国遗产税法。
• 当韩国居民去世时世界各地的财产均需纳税— 还包括印度房地产。
• 当非居民死亡时仅限位于韩国的房产它需要纳税。
• 遗产税税率采用累进结构，并适用配偶扣除和一次性扣除等各种扣除。具体税率表及扣除额为国税厅官方信息请务必检查并咨询国际继承的税务会计师。
• 报告截止日期从继承开始日期所属月份的最后一天开始。6个月内（如果死者是非居民且所有继承人居住在海外，则为 9 个月）。

韩印税收协定和遗产税

韩印税收协定防止所得税和法人税双重征税它只涉及遗产税和赠与税不包括在该条约中。因此，遗产税完全按照韩国税法处理，但由于印度不缴纳遗产税，因此实践中不会发生遗产税本身的双重征税。

双重征税实际发生的场景

1. 出售印度继承的房地产 → 缴纳印度资本利得税 → 韩国税法要求的收入报告 → 符合韩印税收协定外国税收抵免避免双重征税
2. 将销售收入汇至韩国 →NRO 帐户在实践中通过年度限额100万美元（具体程序可通过银行/印度央行通知确认）
3. 印度房地产租金收入 → 印度预扣税 → 韩国综合收益联合申报 → 根据税收协定申请税收抵免

综上所述，国际继承是印度CA（注册会计师）或律师、韩国税务会计师双重咨询实际上是必要的。印度结算早期阶段的税务规划/博客/设置我们建议您将其与确定税务居民身份的部分一起阅读。

无论你处理得多么好，如果原所有权阶段的文件不充分，最终也会引发纠纷。印度不动产登记制度地区差异较大，造假案件时有发生。拥有所有权阶段的完整文件是为继承做好准备的一半。没看到。

关键所有权文件必须是原件

• 销售契据/产权转让契据— 出售/所有权转让契约。最重要的文件
• 母亲契约— 追溯所有权历史超过 30 年的原始所有权文件
• 产权负担证书 (EC)— 由分登记官签发的无抵押或负担证明
• 哈达证书/突变记录— 核实当地税单上的所有者
• 财产税收据— 财产税缴纳证明（至少 3-5 年的价值）
• 入住证书 (OC) / 竣工证书 (CC)— 建筑用途审批
• 建筑审批计划— 图纸批准函
• 无异议证书（NOC）— 相关组织和协会的出售和继承批准

古尔冈和诺伊达新城区需要检查的其他信息

• RERA（房地产监管机构）注册状态— 验证开发商和项目的真实性
• 与建筑公司签约建造商-买方协议手稿
• 如果是公寓，协会的股份证书
• 租赁产权与永久产权分类——诺伊达很多都是租赁权，所以继承时一定要检查剩余租赁期和延期条件。

选择所有权形式——联合所有权与单独所有权

从继承的角度来看名字形式的选择至关重要。没看到。

• 独家所有权— 所有者去世后，继承人由遗嘱或继承法确定。如果没有遗嘱，则适用宗教继承法。
• 共同所有权— 共同所有者之间的股份比例在销售契约中规定。仅发生股份继承。
• 规定的生存权—原则上，如果该条款包含在配偶的联名中，则可以自动转移给未亡配偶，但印度法院的解释因案而异，因此实践中，以遗嘱补充更为安全。

古尔冈的公寓和办公室实践的特点是：/博客/古尔冈地区指南另一方面，诺伊达租赁特征是/博客/诺伊达-更大-诺伊达-指南每个部分都单独介绍。

继承的发生恕不另行通知。如果您已经在印度拥有房地产或计划在未来购买，只需整理以下物品即可显着减少继承的时间和成本。

本周要安排的事情

• 房地产文件原件和副本清单 - 销售契约、EC、财产税、OC/CC 等。
• 文件扫描件云端双重存储并与配偶和子女共享访问权限
• 整理印度银行账户、PPF 和股票账户信息 —检查是否指定被提名人（受益人）。由于被提名人比继承人更接近“托管人”，因此必须与遗嘱一起准备。
• 将 PAN 卡/Aadhaar（外国人 e-FRRO 登记证书）号码整理在单独的文件中。
• 印度律师和 CA（会计师）的安全联系信息

入职第一年至第二年的中期准备

• 写一份印度遗嘱（对于印度资产，强烈建议注册遗嘱）
• 准备一份单独的韩式遗嘱（韩国资产为手写遗嘱或公证遗嘱）
• 与继承人候选人的股份预先安排和记录
• 获得印度房地产评估报告（建议每 3-5 年更新一次）
• 必要时考虑使用信托——尤其是当您的孩子未成年时。

长期管理——销售准备、汇款和报税

• NRO 帐户开业和管理——用于接收出售和出租继承资产的付款
• 遵守印度-韩国汇款限额（每年100万美元的实际做法）并事先验证银行程序
• 出售时预扣税 (TDS)由于税款是提前扣除的，因此税率是与买家和经纪人提前商定的。
• 管理资本利得税报告和韩国售后综合所得税报告时间表

从现实案例中可以学到的3件事

1. 将名字留在印度配偶名下后突然死亡→ 确实有孩子改名需要3年以上的情况。为这对夫妇准备联名或遗嘱非常重要。
2. 如果您仅指定银行存款代理人且未立遗嘱→ 由于被提名人不继承资产，但有义务将其传递给继承人，因此如果没有遗嘱，最终所有权就会变得不明确。
3. 当原始销售契约丢失时，继承发生→ 重新发行过程需要六个多月的时间，抵押品的销售和使用几乎停止。

最初的行政和财务设置是/博客/设置与此同时，印度的支付和账户实践/blog/paytm-phonepe-详细下一节将详细介绍这一点。