ⓘ Эта страница переведена автоматически

금융·세무

Основы подоходного налога для экспатриантов в Индии — определение места жительства, налоговые ставки, карта PAN, график подачи заявок

Автор ARAZIA India Desk8 мин чтения

Образец карты PAN в Индии — необходимые документы для декларации о подоходном налоге для иностранцев в Индии — PageImp (CC BY-SA 4.0, Wikimedia Commons)

Как только вас отправят в Индию и вы начнете получать зарплату, вскоре отдел кадров вашей компании или местный менеджер по работе с клиентами спросят вас: «У вас есть PAN?», «Вы являетесь резидентом в этом финансовом году?» Вам зададут тот же вопрос. На первый взгляд это может показаться незнакомым, но когда вы на самом деле испытаете это, вы поймете, что система подоходного налога в Индии не сильно отличается от корейской. Однако, если вы заранее узнаете о некоторых уникальных особенностях Индии, таких как тот факт, что финансовый год начинается в апреле и диапазон доходов, подлежащих отчетности, совершенно разный в зависимости от того, являетесь ли вы резидентом, у вас будет гораздо меньше шансов впоследствии смутиться из-за налоговых вопросов.

Когда вы живете здесь, легко подумать, что вам не нужно беспокоиться о подоходном налоге, потому что большинство компаний заботятся о нем за счет подоходного налога (TDS). Однако с того момента, как вы соответствуете требованиям «резидента» в соответствии с налоговым законодательством, вам, возможно, придется сообщать в Индию даже о процентах, дивидендах и доходах от аренды, полученных в Корее, и если у вас нет карты PAN, есть практические недостатки, такие как удержание вашей зарплаты по гораздо более высокой ставке налога.Первоначальные административные процедуры поселения в ИндииПодводя итоги, следует рассмотреть структуру подоходного налога как общую картину.

В этой статье мы обсуждаем наиболее любопытные вопросы, которые возникают у эмигрантов в Индии, когда они впервые сталкиваются с подоходным налогом.Критерии определения резидентства, примерная структура налоговых ставок, способ подачи заявки на карту PAN, график отчетностиРасположили по порядку. Поскольку конкретные налоговые ставки, статьи вычетов и сроки отчетности могут пересматриваться каждый финансовый год, мы рекомендуем вам обратиться к этой статье, чтобы уловить общую тенденцию, и обязательно получить подтверждение от налогового агента вашей компании или сертифицированного бухгалтера (CA) перед фактической отчетностью.

01Определение резидентства. Кто является «резидентом» в соответствии с налоговым законодательством Индии?

Первым шагом к пониманию подоходного налога в Индии являетсяСтатус резидентанет, смотри. Это связано с тем, что даже для одного и того же иностранца объем налогообложения совершенно разный в зависимости от количества дней пребывания в Индии и истории прошлого пребывания. Закон Индии о подоходном налоге обычно применяется в течение соответствующего финансового года (с апреля по март следующего года).Физическое пребывание в Индии более определенного количества днейСтатус резидента определяется на основе того, являетесь ли вы резидентом или нет, и, в частности, существуют дополнительные требования, которые учитывают период проживания и историю прошлого пребывания в Индии. Точное количество дней может варьироваться в зависимости от ваших личных обстоятельств (от того, из Индии вы или нет, уровня вашего дохода в предыдущем году и т. д.), поэтому лучше всего уточнить фактическое определение у своего бухгалтера.

Диапазон налогообложения в зависимости от типа проживания

Тип резидента	диапазон налогов
Нерезидент (NR)	Налогообложению подлежит только доход, заработанный или полученный на территории Индии.
Резидент, но не постоянно проживающий (RNOR)	Доход внутри Индии + некоторый иностранный доход, напрямую связанный с бизнесом или профессией в Индии
Резидент и обычный житель (ROR)	Доход в Индии и КорееВсе доходы по всему мируоблагается этим налогом

Иностранцы в первые 1–2 года работы обычно классифицируются как NR или RNOR и облагаются налогом только на свой доход в пределах Индии. Однако чем дольше срок пребывания, тем больше вероятность, что они будут конвертированы в ROR. Хорошей идеей будет выработать привычку консультироваться с налоговым инспектором вашей компании в начале каждого финансового года, чтобы определить, к какому типу вы относитесь в этом году.

02Структура налоговых ставок – примерные налоговые категории и что нужно знать

Подоходный налог в Индии аналогичен корейскому; чем выше уровень дохода, тем выше ставка налога.прогрессивная ставка налогаЭто структура. В последние годы в Индии было меньше отчислений и более низкие налоговые ставки.Новый налоговый режимОго, вы можете подать заявление на различные вычеты и льготы.Старый налоговый режимУ нас есть структура, которая позволяет работникам выбирать один из следующих вариантов каждый финансовый год. В последнее время новая система налогообложения становится вариантом по умолчанию, но какая из двух систем более выгодна, зависит от размера статей вычетов физического лица (арендная плата за жилье, страховые взносы и т. д.).

Примерный пример налоговой категории (могут быть изменены с 2026 г.)

диапазон дохода	Примерный уровень налоговой ставки
беспошлинная зона	0%
диапазон низкого дохода	Около 5%
средний уровень дохода	Примерно 10-20% уровень
высокий уровень дохода	Примерно 20-30% уровень
диапазон наивысшего дохода	Примерно 30%

Кроме того, исчисленная сумма налога составляетНалог на здравоохранение и образование (обычно 4%)добавляется дополнительно, а в разделе для высокодоходных - отдельныйДоплатаможно добавить. Точная сумма и ставка налога по каждому разделу меняются каждый год вместе с объявлением бюджета Союза, поэтому необходимо использовать самые последние цифры.Информация о денежных переводах за границу и обмене валютыПожалуйста, проверьте официальный сайт Департамента подоходного налога Индии.

03Карта PAN — Как подать заявку и зачем она нужна

PAN (номер постоянного счета)представляет собой 10-значный буквенно-цифровой уникальный идентификационный номер, выданный Службой подоходного налога Индии и используемый в качестве средства идентификации не только для отчетности по подоходному налогу, но также для удержания заработной платы, открытия банковских счетов, а также операций с недвижимостью и финансовых операций на определенную сумму. Хотя он не полностью совпадает с регистрационным номером резидента Кореи, его можно понимать как ключевой номер в финансовой и налоговой жизни, без которого практически ничего нельзя сделать.

Что особенно важно с точки зрения иностранца:Если вы получаете зарплату без PAN, у компании не будет другого выбора, кроме как удерживать налог по гораздо более высокой налоговой ставке.это правда. Это наиболее распространенная причина задержек с открытием банковского счета и обработкой заработной платы на ранних этапах вашей новой работы, поэтому рекомендуется начать процесс подачи заявления сразу после вашего прибытия.

Необходимые документы для иностранцев, подающих заявку на PAN

Копия паспорта (часто используется как подтверждение личности и адреса)
копия визы
Подтверждение адреса проживания в Индии (договор аренды, форма C и т. д.)
фото на паспорт
Заполните форму для иностранной заявки (форма 49AA).

Заявки можно подать через онлайн-портал агентства, назначенного Департаментом подоходного налога Индии (Protean eGov, ранее NSDL/UTIITSL и т. д.), а после онлайн-подачи физическая карта обычно отправляется по зарегистрированному адресу. Время обработки и требования к документам могут различаться в зависимости от времени года, поэтому перед подачей заявки проверьте официальный сайт для получения последней информации.

04График отчетности и необходимые документы — от формы 16 до подачи ITR

Финансовый год ИндииС 1 апреля каждого года по 31 марта следующего года.Отчетность о доходах за этот период обычно производится в следующем году. Если вы наемный работник, ваша компания будетФорма 16Они выдают документ под названием, который по своей сути аналогичен корейской квитанции об удержании налога и в котором указывается выплаченная зарплата и удержанный налог за один год. This Form 16 serves as the basic data when preparing your personal income tax return (ITR).

Сводка потока отчетов

От компании после окончания финансового года (31 марта)Форма 16Квитанция (обычно около июня)
Свяжите информацию о своем банковском счете с PANЗаполните декларацию ITR на портале электронной подачи заявок
Если у вас есть доходы помимо зарплаты (проценты, аренда, доходы за рубежом и т. д.), сообщите об этом в отдельной статье.
Подайте отчет в установленный срок и при необходимости заплатите оставшуюся сумму налога.

Крайний срок отчетности для лиц, получающих зарплату, обычноВ конце июля после окончания финансового годаХотя это известно до и после, правительство иногда корректирует или продлевает крайний срок каждый год, поэтому можно безопасно проверять официальное уведомление каждый год. Если ваш доход превышает определенный уровень, ежеквартально в течение года.Авансовый налогВозможно, вам придется заплатить, но это в основном касается тех, кто имеет дополнительный доход (аренда, инвестиции и т. д.), а не экспатов, у которых есть только зарплатный доход.

Офисные помещения завалены документами о налоговых декларациях — Подготовка деклараций о подоходном налоге для экспатриантов в Индии — Документы, необходимые для отчетности по подоходному налогу, такие как копии формы 16 и PAN, рекомендуется подготовить заранее, сразу после окончания финансового года. · Federal Bureau of Investigation (Public domain, Wikimedia Commons)

05Избегание двойного налогообложения и отчетность о доходах за рубежом — что меняется, когда вы становитесь резидентом

Как было замечено ранее, если вы соответствуете требованию «Резидент-резидент (ROR)» в соответствии с налоговым законодательством, вы будете не только получать доход в Индии, но иВсе доходы, полученные по всему миру, включая КореюСуществует обязанность сообщить об этом индийским властям. Это значит, что этому могут подвергнуться проценты по депозитам, оставленным в Корее, ежемесячный доход от аренды сдаваемой в аренду недвижимости и даже дивиденды от имеющихся акций, поэтому экспатрианты, впервые узнавающие об этом, часто приходят в сильное замешательство.

к счастьюСоглашение между Кореей и Индией об избежании двойного налогообложения (DTAA)Благодаря этому соглашению двойное налогообложение в Индии может быть существенно смягчено за счет налоговых льгот на доходы, которые уже облагались налогом в Корее. Однако для получения вычета часто необходимо предоставить дополнительные документы, такие как налоговое подтверждение получения дохода и сертификат налогового резидентства, а процесс подачи заявления также сильно различается в зависимости от структуры доходов человека.

в ИндииПорядок отправки или получения средств в КореюПоскольку это часто связано с деталями отчетности о доходах, если вы планируете перевести большую сумму денег, рекомендуется заранее проконсультироваться с вашим налоговым инспектором с момента подачи отчетности.

Старая литература, посвященная индийской валюте и обменным курсам. Декларация о зарубежных доходах для экспатриантов в Индии. — Если вы соответствуете требованиям к резидентству, доход, полученный в Корее, может быть конвертирован в индийские рупии и включен в отчетность. · Jevons, Herbert Stanley, 1875-1955 (Public domain, Wikimedia Commons)

06Практические советы. Воспользуйтесь поддержкой компании и проконсультируйтесь с экспертами.

Большинство иностранных компаний не оставляют частных лиц самостоятельно решать вопросы подоходного налога. Если вы крупная компанияУравнивание налоговИспользуя систему, компании часто корректируют налоговые разницы между Индией и Кореей, чтобы иностранцы получали такой же размер фактического дохода, как и при работе в Корее. Кроме того, существует довольно много компаний, которые ежегодно готовят отчеты ITR через бухгалтерские фирмы (так называемая «большая четверка» и т. д.) или местных налоговых агентов, поэтому обратитесь к своему специалисту по кадрам или финансисту в начале встречи.Объем налоговой поддержки, предоставляемой компаниейПервое, что нужно сделать, это четко проверить.

Полезные привычки на практике

Мы последовательно фиксируем даты въезда и выезда из Индии, используя штампы в паспорте или записи авиабилетов, чтобы их можно было сразу предъявить при определении места жительства.
PAN Поскольку карта напрямую связана с банковским счетом и обработкой заработной платы, ей уделяется первоочередное внимание сразу после вступления в должность.
Форма 16, справки о банковских процентах и документы, связанные с зарубежными доходами, собираются в папках в течение года.
доставка через компаниюСоздание корпорации · Процесс регистрации GSTЕсли вы разберетесь в этом вместе, вам будет легче понять структуру налогообложения, даже если вы получаете доход в виде внештатной работы или консультирования.

Подоходный налог — это область, где налоговые ставки и отчисления незначительно меняются в зависимости от бюджета каждый год, поэтому вместо того, чтобы предполагать: «В прошлом году было так, в этом году будет так», наиболее надежный способ сэкономить на налогах и управлять рисками — это выработать привычку проверять самую свежую информацию один раз в начале каждого финансового года.

Полезные советы

PAN Заявкам уделяется первоочередное внимание сразу после вступления в должность.

Без PAN из вашей зарплаты могут удерживаться налоги по гораздо более высокой ставке, а также возникнут задержки с открытием банковского счета. Вы можете подать заявку онлайн, используя только паспорт, визу и подтверждение адреса, поэтому подавайте заявку сразу по прибытии.

Последовательно записывайте даты въезда и выезда из Индии.

Определение места жительства основано на фактическом количестве дней пребывания в течение финансового года (с апреля по март). Если вы упорядочите штампы в паспорте и записи о авиабилетах в календаре, вы сможете предъявить их своему бухгалтеру сразу же во время принятия ежегодного решения.

Проверьте, поддерживает ли компания выравнивание налогов

규모 있는 파견 기업은 한국·인도 양쪽의 세금 차이를 회사가 조정해 주는 제도를 운영하는 경우가 많습니다. Обязательно четко подтвердите объем поддержки своим сотрудникам отдела кадров и финансов в начале встречи.

Сохраните форму 16 в отдельной папке сразу после ее получения.

Форма 16 является основным материалом для отчетности по ИТР. Если вы получите его примерно в июне после окончания финансового года и соберете его в специальной папке для отчетности вместе со своим банковским процентным сертификатом и данными о доходах за границей, отчетность будет намного проще.

Снова сравнивайте новую и старую налоговые системы в начале каждого финансового года.

Какая из новых или старых систем налогообложения выгоднее, зависит от размера ваших отчислений (аренда дома, страховые взносы и т. д.). Не выбирайте автоматически одну и ту же схему каждый год, а сравните ее со своей налоговой службой один раз в начале финансового года.

Возможные проблемы и решения

PAN Вы получаете зарплату, не выплачивая ее, но позже обнаруживаете, что налогов было удержано гораздо больше, чем ожидалось.

→

При вступлении в должность заявки PAN обрабатываются с наивысшим приоритетом, а регистрация PAN подтверждается сразу после подачи заявления менеджером по расчету заработной платы компании.

Они не сообщают о доходах в виде процентов, арендной платы и дивидендов, полученных в Корее, не осознавая, что они соответствуют требованиям к резидентству (ROR).

→

В начале каждого финансового года перепроверяйте свой тип резидентства (NR/RNOR/ROR) у налогового агента вашей компании и заранее организуйте данные о своих доходах за рубежом за год.

Если вы пропустите срок предоставления отчетности ITR, с вас будет взиматься дополнительный налог или проценты.

→

Поскольку срок отчетности может корректироваться каждый год в соответствии с правительственными заявлениями, заранее зарегистрируйте крайний срок соответствующего года в календаре через официальный сайт Службы подоходного налога Индии или через налогового агента вашей компании.

Это доход, который уже облагался налогом в Корее, но снова облагается налогом в Индии из-за недостаточности документации для подачи заявления на налоговый кредит DTAA.

→

Подготовьте документы, необходимые для вычета по Соглашению об избежании двойного налогообложения, такие как сертификат налогового резидентства и подтверждение корейского налогообложения, до начала отчетного сезона и подтвердите процесс подачи заявления на вычет у профессионального бухгалтера.

Я думал, что структура налоговых ставок будет аналогична корейской, поэтому я лишь приблизительно оценил размер налога, но разница с фактической заявленной суммой была большой.

→

Налоговая категория, надбавки и налоги в Индии каждый год меняются в зависимости от бюджета, поэтому вместо того, чтобы гадать, проверьте последнюю ставку налога за год на официальном сайте Службы подоходного налога Индии или у своего налогового агента.

Актуальные новости

Новый налоговый режим становится вариантом по умолчанию.В последние годы Индия модернизирует свою систему, чтобы использовать новую налоговую систему с меньшим количеством отчислений, но с более низкими налоговыми ставками, которая является вариантом по умолчанию для наемных работников. Однако есть некоторые люди, которые получают выгоду от старой налоговой системы, поэтому система, в которой они могут выбирать каждый год, сохраняется.
Повышено удобство онлайн-отчетности за счет обновления портала электронной подачи заявок.Поскольку портал онлайн-отчетности Службы подоходного налога Индии продолжает совершенствоваться, процесс отчетности ITR для наемных работников постепенно становится проще благодаря связи PAN и функциям предварительно заполненных данных.

Частые вопросы

Как определяется налоговый резидент Индии?

На основании фактического количества дней, проведенных в Индии в течение финансового года (с апреля по март следующего года) и истории прошлого пребывания, они подразделяются на нерезидентов (NR), резидентов, но не постоянных резидентов (RNOR) и резидентов (ROR). Точное количество дней может варьироваться в зависимости от индивидуальных обстоятельств, поэтому проконсультируйтесь со своим бухгалтером.

PAN Могу ли я получать оплату в Индии без карты?

Вы можете его получить, но без PAN ваша компания будет удерживать налог по гораздо более высокой ставке, что значительно снизит ваш фактический доход. PAN также необходим для открытия банковского счета и различных финансовых операций, поэтому рекомендуется подавать заявление сразу после вступления в должность.

Когда должна быть подана декларация о подоходном налоге в Индии?

Судя по наемным работникам, обычно известно, что это примерно конец июля после окончания финансового года (31 марта), но правительство иногда корректирует или продлевает этот срок каждый год, поэтому вам следует проверить официальное уведомление за год.

Должен ли я сообщать Индии о доходах, полученных в Корее?

Если вы соответствуете требованиям налогового резидентства (ROR), от вас могут потребовать сообщить в Индию о своих доходах по всему миру, включая Корею. Однако благодаря Соглашению об избежании двойного налогообложения между Кореей и Индией (DTAA) вы можете получить льготы, такие как налоговые льготы по налогам, уже уплаченным в Корее.

Где и как мне подать заявку на получение карты PAN?

Подайте заявку, используя форму только для иностранцев (форма 49AA) на онлайн-портале агентства, назначенного Управлением подоходного налога, например Protean eGov (ранее NSDL) или UTIITSL. В основном требуются копия вашего паспорта/визы, подтверждение адреса в Индии и фотография.

Полезные ссылки

Департамент подоходного налога Индии Официальный портал электронной подачи подоходного налога в Индии UTIITSL — агентство по выпуску карт PAN Посольство Республики Корея в Индии (Министерство иностранных дел и посольство)Национальная налоговая служба (Корея, см. СИДН/иностранный доход)