GST Compréhension complète de l'Inde - 5 niveaux de taux d'imposition, de la réception à la vérification fiscale, au remboursement et à l'enregistrement de l'entreprise

Avant l’introduction de GST, les impôts indirects en Inde étaient extrêmement complexes. Le problème de la « taxe en cascade » est devenu chronique dans la mesure où la taxe centrale d'accises et de services du gouvernement central, la taxe de vente (TVA) de chaque État et les taxes liées aux gouvernements locaux (Octroi, etc.) sont imposées en couches. GST, entré en vigueur le 1er juillet 2017, vise le principe « Une nation, un impôt » en les intégrant dans un système unique de taxe sur la valeur ajoutée.

3 composants de GST

Selon que la transaction a lieu au sein du même État ou entre différents États, GST est prélevé à trois niveaux :

Par exemple, un consommateur coréen qui achèterait un ordinateur portable (GST en supposant un taux d'imposition standard de 18 %) dans un magasin de l'Haryana (Gurgaon) recevraitC__GARDER4__ 9% + S__GARDER4__ 9% = 18%Vous verrez que chacun est répertorié comme un élément distinct. En revanche, si une entreprise de Delhi (Territoire de l’Union) vend des ordinateurs portables à Bengaluru (Karnataka), la transaction traverse les frontières de l’État.Je__GARDE4__ 18 %Facturé comme un seul article. Le taux d’imposition total effectivement supporté par le consommateur final est le même dans les deux cas.

En outre, certains produits de luxe et produits nocifs tels que les cigarettes, les automobiles et les boissons gazeuses sont soumis à des taxes distinctes.Cessation d'indemnisationDes frais supplémentaires s'appliquent. Ce taux de taxe varie considérablement d'un article à l'autre, une confirmation séparée est donc requise.

Inde GST existe depuis son introduction.0 %, 5 %, 12 %, 18 %, 28 %Il est conçu avec une structure de taux d’imposition à 5 niveaux. C’est le résultat de la mise en place d’une taxe à la consommation progressive qui minimise le fardeau des nécessités quotidiennes et impose des taxes élevées sur les produits de luxe et les produits dangereux. Cependant, étant donné que la désignation des articles par tranche est fréquemment ajustée lors des réunions du Conseil GST, le taux de taxe exact d'un article spécifique doit être vérifié sur le site officiel.

Dalles fiscales standards et articles représentatifs

La réorganisation des dalles se poursuit

GST Le comité ajuste la tranche de certains articles à la hausse ou à la baisse à chaque réunion. Au cours des dernières annéesDiscussion pour réduire les dalles de 12% et 28% et réorganiser autour de 5% et 18%s'est poursuivie et plusieurs éléments ont même été reclassés. Le tableau ci-dessus est doncRéférence pour comprendre la situation dans son ensembleVeuillez l'utiliser uniquement et assurez-vous de vérifier le taux de taxe spécifique à l'article et les dernières révisions.Portail officiel GST (gst.gov.in) ou CBIC (cbic.gov.in)Consultez la dernière notification. Surtout si vous êtes sur le point de faire un achat important ou une décision commerciale.Basé sur le moment de l'achatIl est prudent de vérifier séparément le taux d’imposition effectif.

Les factures fiscales officielles émises en Inde doivent inclureLe GSTIN, le taux de taxe et le montant de la taxe du fournisseur sont spécifiés comme éléments distincts.Il le faut. Si vous savez lire correctement les reçus, vous pouvez éviter la double imposition, les frais injustes et les reçus contrefaits. Si vous êtes propriétaire d'une entreprise, vos exigences en matière de crédit de taxe sur les intrants (CTI) sont également déterminées à ce stade.

Ce qui doit être inclus sur une facture formelle GST

• GSTIN du fournisseur (vendeur)— Numéro d'enregistrement d'entreprise à 15 chiffres (exemple : 06AAAAA0000A1Z5)
• Nom/adresse du fournisseur, numéro de facture et date d'émission
• Nom/adresse de l'acheteur (pour le B2B, l'acheteur GSTIN est requis)
• Description de l'article, quantité, prix unitaire et code HSN/SAC
• taux d'imposition et montant de la taxe— CGST/SGST séparément (négociation la même semaine) ou IGST (négociation hebdomadaire) séparément
• Prix ​​total de fourniture et montant de la taxe ajoutéeMarqué séparément avant et après la sommation

GSTIN Comment lire le code à 15 chiffres

GSTIN peut sembler dénué de sens, mais il s'agit en fait d'un nombre structuré.

• 2 premiers chiffres: Code d'État (par exemple 06=Haryana, 07=Delhi, 09=Uttar Pradesh, 27=Maharashtra)
• 10 chiffres suivants: PAN du propriétaire de l'entreprise (numéro de compte permanent)
• 13ème chiffre: Numéro de série professionnel enregistré avec le même PAN
• 14ème chiffre: Par défaut 'Z'
• 15ème chiffre: Somme de contrôle pour la vérification des erreurs

Par exemple, GSTIN07Si cela commence par , il s'agit d'une entreprise enregistrée à Delhi ;06Pour les entreprises de l'Haryana (y compris Gurgaon),09est une société d'État UP à laquelle appartient Noida. Ce numéro estPortail officiel GST (gst.gov.in) → « Rechercher un contribuable » → « Rechercher par GSTIN »Vous pouvez vérifier le nom commercial réellement enregistré et son statut actif en vérifiant gratuitement. Avant d’effectuer des paiements importants tels que des travaux de décoration intérieure, un déménagement ou des voitures d’occasion, assurez-vous de vérifier s’il s’agit d’une véritable entreprise.

Problèmes fréquemment observés dans les restaurants et les hôtels

• Frais de service forcé: Certains magasins facturent automatiquement des « frais de service » séparément de GST, mais la position officielle de l'Agence centrale de protection des consommateurs (CCPA) de l'Inde est la suivante :Les frais de service sont volontaires pour le consommateur et ne sont pas légalement obligatoires.C'est-à-dire. En cas de coercition injuste, vous pouvez la signaler à la National Consumer Helpline (1915) ou au portail de protection des consommateurs (consumerhelpline.gov.in).
• Mauvaise application des taux d'imposition: Même pour un même plat, les taux de taxe peuvent être différents pour les repas sur place et les plats à emporter, et les restaurants affiliés à un hôtel peuvent avoir des taux de taxe différents en fonction de la fourchette tarifaire de la chambre.
• reçu non officiel: Si un reçu papier manuscrit ne comporte pas GSTIN, il ne s'agit pas d'une facture fiscale formelle et n'est pas admissible au traitement des dépenses d'entreprise ou au crédit de taxe sur les intrants (CTI).

La chose que les Coréens comprennent le plus mal est le remboursement GST. En conclusion, l’Inde est comme l’Europe et Singapour.Il est difficile de dire que le système qui rembourse régulièrement GST aux touristes en général est actuellement opérationnel.(Étant donné que les discussions sur l'introduction de systèmes connexes se poursuivent depuis longtemps, assurez-vous de consulter les directives officielles des douanes indiennes et du gouvernement pour connaître la dernière mise en œuvre). D’un autre côté, les entreprises disposent d’une voie claire pour récupérer la taxe en amont.

Scénarios représentatifs où les remboursements sont possibles

1. Crédit de taxe sur les intrants (CTI)— GST payé par une société commerciale enregistrée ou un propriétaire d'entreprise individuel pour les matières premières et les services achetés à des fins commerciales est compensé (déduit) du GST reçu au moment de la vente. En fait, il s'agit de la forme de « remboursement » la plus courante et n'est reconnue que lorsque la facture officielle GST et le rapport GSTR-1 du fournisseur correspondent (reflétant GSTR-2B).
2. Transactions d'exportation (fourniture détaxée)— GST 0% est appliqué aux produits exportés, mais GST payé lors de l'achat de matières premières reste. Il existe généralement deux manières de le récupérer.
   ① Après avoir soumis la LUT (Lettre d'engagement), exportez en franchise de taxe et demandez un remboursement séparé de la taxe en amont.
   ② Exportez après avoir payé IGST et demandez le remboursement du montant total de IGST payé
3. Paiement excédentaire— Les GST payés en trop par erreur par un entrepreneur, le montant de taxe restant résultant d'une déclaration corrigée, etc. font l'objet d'une demande officielle de remboursement.
4. Dispositions particulières pour les ambassades et les organisations internationales— Les ambassades étrangères, les organisations des Nations Unies, etc. qui ont conclu des accords avec le gouvernement indien peuvent réclamer le remboursement de l'achat GST de la manière désignée. Pour plus d'informations sur les procédures d'obtention du statut diplomatique individuel, veuillez contacter l'équipe des affaires générales de votre ambassade.

Ce que le consommateur moyen retiendra

• pas une entrepriseIl n’existe pas de système régulier permettant aux consommateurs individuels de rembourser individuellement les GST qu’ils ont déjà payés.Il est plus précis de voir les choses de cette façon.
• Cependant, dans les achats en ligneSi une commande est annulée ou retournée, la totalité du montant du paiement (y compris GST) est automatiquement remboursée.Une demande distincte n’est donc pas nécessaire.
• Lors de l'achat de biens de grande valeur (voitures, appareils électroménagers, déménagement, etc.), vérifiez si le taux d'imposition est appliqué correctement et si GSTIN existe.vérifier à l'avanceC’est beaucoup plus efficace que le processus post-remboursement.
• Les achats effectués dans les boutiques hors taxes des aéroports sont à l'origine vendus avec des tarifs et exonérés de GST, il ne s'agit donc pas de remboursements mais plutôt de « ventes hors taxes ».

Si vous êtes un Coréen qui dirige une entreprise ou maintient un contrat indépendant en Inde, l'enregistrement de l'entreprise GST devient obligatoire à un moment donné. L'enregistrement volontaire est également possible, mais à mesure que la taille de l'entreprise augmente, des obligations surviennent automatiquement, il est donc important de connaître les normes à l'avance.

Situations représentatives dans lesquelles naissent des obligations d’enregistrement

• Si les ventes annuelles dépassent un certain seuil, ce seuil estLe produit/service appartient-il à une catégorie particulière pour l’État dans lequel il se trouve ?Cela s’applique différemment selon les conditions, vous devez donc consulter le site officiel pour connaître les dernières normes. (Au moment de l'introduction : ventes annuelles de 40 lakh ₹ pour les fournisseurs de produits, de 20 lakh ₹ pour les prestataires de services et la moitié de chaque dans les États de catégorie spéciale, mais il existe un historique de révisions fréquentes)
• Quelles que soient les ventesApprovisionnement interétatiqueSi tu fais
• Lors de la vente via des plateformes de commerce électronique (Amazon Inde, Flipkart, etc.)
• Un opérateur commercial qui réalise à la fois l’import et l’export
• Personne imposable non-résidente ou succursale indienne d’une société étrangère

GST Documents de préparation à l'inscription

• nom de l'entreprisePAN (numéro de compte permanent)carte
• Attestation d'État (Certificat de constitution COI, etc.) et justificatif de domicile professionnel (contrat de bail, facture d'électricité, etc.)
• __GARDER3__·Aadhaar et photos d'identité des représentants, des administrateurs et des personnes autorisées
• Preuve de compte bancaire professionnel (copie du chèque annulé, relevé bancaire, etc.)
• Certificat de signature numérique (DSC — requis pour les entités juridiques) ou authentification OTP basée sur Aadhaar
• Entreprises étrangères sans représentant permanent en IndeSignataire autorisé localSpécification requise

Aperçu de la procédure

1. portail officielgst.gov.inEntrez « Nouvelle inscription » → Émettez un numéro d'enregistrement temporaire (TRN)
2. Téléchargez les documents requis et saisissez les informations commerciales
3. Vérification Aadhaar (si disponible) ou vérification physique des locaux commerciaux par les agents des impôts
4. Après approbation15 chiffres GSTINDélivrance du certificat d'enregistrement du département (GST REG-06) - prend généralement plusieurs jours ouvrables après la demande

Une fois l'inscription complétée, à partir du mois suivantGSTR-1 (Déclaration de vente)·GSTR-3B (Rapport mensuel et paiement des taxes)etc. doivent être signalés régulièrement. Si vous ne respectez pas le délai de déclaration, des intérêts de retard et des amendes vous seront facturés. Ainsi, si vous êtes un représentant coréen, il est pratiquement indispensable d'avoir un contrat de conseil permanent avec un CA (Certified Public Accountant) local. Faire face à la fiscalité indienne et au droit des sociétésListe de contrôle pour vos 30 premiers jours en IndeEn plus d'ouvrir un compte bancaire couvert par FRRO·PAN·, il est possible de le conserver en toute sécurité dans les 3 mois suivant votre prise de fonction.

Pour résumer ce qui a été dit jusqu’à présent d’un point de vue réel, voici ce qui suit. En tant que consommateurs et propriétaires d'entreprise, les moments où les Coréens rencontrent GST en Inde ne sont pas très différents, mais il y a différents points à garder à l'esprit.

Point de vue du consommateur — 5 choses à faire chaque jour

• Achats importants (électronique, déménagement, meubles, voitures)Une entreprise émettant une facture fiscale formelle (GSTIN spécifié)Cela n'a lieu qu'à partir de . Les reçus papier manuscrits ne servent pas de preuve fiscale.
• Frais de serviceAutonomie du consommateur plutôt que contrainte juridiqueN'oubliez pas qu'en cas de coercition injuste, vous pouvez la signaler à la Ligne nationale d'assistance aux consommateurs (1915) ou au portail e-Daakhil.
• Lors de l'annulation ou du retour d'un produit via des achats en ligne (Amazon Inde, Flipkart, etc.), le montant total, y compris GST, sera automatiquement remboursé. Une demande distincte n’est pas requise.
• Restaurants et hôtelsSur place / À emporter / Service en chambreÉtant donné que les taux d'imposition peuvent varier, veuillez vous y référer lors de l'estimation du montant total prévu.
• Si votre reçu indique CGST/SGST à 9 % chacun, un total de 18 % vous sera facturé, et non deux.Ce même impôt est partagé en deux entre le centre et l'État.Ce sera.

Le point de vue du propriétaire d’entreprise/indépendant : les choses à ne pas manquer lors de la création

• Avant même de dépasser le seuil de ventes,Transactions frontalières, commerce électronique, exportationsDès que vous commencez, vous devez automatiquement vous inscrire.
• Entrez GSTIN sur la facture que vous avez reçue au moment de l'achat.Recherche sur gst.gov.inVous devez vérifier s'il est actif pour que le crédit de taxe sur les intrants (CTI) soit reconnu.
• Le formulaire de rapport mensuel représentatif estGSTR-1 (Ventes)·GSTR-3B (Paiement des taxes)Si vous le manquez, les frais de retard seront calculés automatiquement.
• GST peut également intervenir dans la location ou l'achat de biens immobiliers selon les situations.Un guide pratique de l'immobilier en IndeVeuillez vous référer et examiner la structure fiscale avant de signer le contrat.
• Gurgaon, Noida, etc.En fonction de la localisation de l'entreprise, l'état de juridiction change, donc l'état d'accueil SGST change.. Si vous avez des succursales ou des entrepôts dans plusieurs États, un enregistrement distinct est requis pour chaque État. L'environnement des affaires par région estGuide de la région de GurgaonVous pouvez trouver un aperçu ici.

Les taux d'imposition changent fréquemment — 3 principes de vérification des informations

1. Lorsque vous indiquez des taux d'imposition et des montants standard, assurez-vous deAnnée et sourceVeuillez préciser.
2. La source principale est toujoursgst.gov.in (portail officiel GST)classecbic.gov.in (Conseil central des impôts indirects)non voir.
3. Pour les questions nécessitant un jugement pratique (enregistrement d'entreprise, remboursement, immobilier GST, etc.), assurez-vous de consulter un CA local (Certified Public Accountant).