GST 全面了解印度——5级税率，从收据到验税、退税、商业登记

在引入 GST 之前，印度的间接税极其复杂。随着中央政府的中央消费税和服务税、各州的销售税（增值税）和地方政府相关税（Octroi 等）分层征收，“层叠税”问题已成为长期存在的问题。 GST 于 2017 年 7 月 1 日生效，旨在将“一国一税”整合到一个增值税体系中。

GST 的 3 个组件

根据交易是在同一州内还是不同州之间进行，GST 分为三个级别征收：

例如，韩国消费者在哈里亚纳邦（古尔冈）的商店购买笔记本电脑（GST 假设标准税率为 18%）将收到CGST 9% + SGST 9% = 18%您将看到每个项目都被列为单独的项目。另一方面，如果德里（联合直辖区）的一家公司向班加罗尔（卡纳塔克邦）销售笔记本电脑，则该交易会跨越州界。我__保留4__ 18%按单件收费。在这两种情况下，最终消费者实际承担的总税率是相同的。

此外，一些奢侈品和有害物品，如香烟、汽车、碳酸饮料等也需单独收费。补偿税需额外付费。此税率因商品不同而差异较大，因此需要单独确认。

印度 GST 自推出以来就一直存在。0%、5%、12%、18%、28%采用5级税率平板结构设计。这是实行累进消费税的结果，最大限度地减少日常必需品的负担，并对奢侈品和危险品征收高额税收。然而，由于在 GST 理事会会议上经常调整板的项目指定，因此必须在官方网站上检查特定项目的确切税率。

标准税表和代表性项目

板块重组仍在继续

GST 委员会在每次会议上向上或向下调整某些项目的板块。最近几年讨论减少12%和28%的板坯并重组5%和18%左右仍在继续，事实上有几个项目已被重新分类。因此，上表是了解大局的参考请仅使用，并务必检查具体项目税率和最新修订。官方 GST 门户 (gst.gov.in) 或 CBIC (cbic.gov.in)查看最新通知。尤其是当您即将做出大型采购或业务决策时。根据购买时间单独检查有效税率是安全的。

印度开具的官方税务发票必须包括供应商的GSTIN、税率和税额被指定为单独的项目。必须如此。如果您知道如何正确阅读收据，则可以避免双重征税、不公平收费和伪造收据。如果您是企业主，您的进项税抵免 (ITC) 要求也将在此时确定。

正式 GST 发票上应包含哪些内容

• 供应商（卖方）的GSTIN— 15 位商业登记号码（例如：06AAAAA0000A1Z5）
• 供应商名称/地址、发票号码和开具日期
• 买家姓名/地址（对于 B2B，买家 GSTIN 为必填项）
• 商品描述、数量、单价和 HSN/SAC 代码
• 税率及税额— CGST/SGST 单独（同周交易）或 IGST（每周交易）单独
• 供货总价及附加税额求和前后分别标记

GSTIN 如何读取 15 位代码

GSTIN 可能看起来毫无意义，但它实际上是一个结构化数字。

• 前 2 位数字：州代码（例如 06=哈里亚纳邦、07=德里、09=北方邦、27=马哈拉施特拉邦）
• 接下来的 10 位数字：企业主的PAN（永久帐号）
• 第 13 位数字：用相同的PAN注册的商业序列号
• 第 14 位数字：默认“Z”
• 第 15 位数字：用于错误验证的校验和

例如，GSTIN07如果以 开头，则为在德里注册的企业；06对于哈里亚纳邦（包括古尔冈）的企业，09是诺伊达所属的北方邦公司。这个数字是官方GST门户网站（gst.gov.in）→“搜索纳税人”→“通过GSTIN搜索”您可以免费查询实际注册的企业名称及其活跃状态。在进行室内设计、搬家或二手车等大额付款之前，请务必检查它们是否是真正的业务。

餐厅、酒店常见问题

• 强制服务费：有些商店会自动收取与 GST 分开的“服务费”，但印度中央消费者保护局 (CCPA) 的官方立场是服务费是消费者自愿的，不是法律强制的。那是。如果发生不公平胁迫，您可以向国家消费者帮助热线 (1915) 或消费者保护门户网站 (consumerhelpline.gov.in) 举报。
• 误用税率：即使是相同的食物，堂食和外卖的税率也可能不同，酒店附属餐厅根据房价范围的不同，税率也可能不同。
• 非官方收据：如果手写纸质收据没有 GSTIN，则它不是正式的税务发票，并且不符合营业费用处理或进项税抵免 (ITC) 的条件。

韩国人最容易误解的是GST退款。总而言之，印度就像欧洲和新加坡。很难说定期向一般游客退还GST的系统目前正在实际操作中。（由于引入相关系统的讨论已经持续了很长时间，请务必查看印度官方海关和政府指南以了解最新实施情况）。另一方面，企业有明确的进项税追回途径。

可以退款的代表性场景

1. 进项税抵免 (ITC)— 注册商业公司或个体工商户为商业目的购买原材料和服务而支付的 GST 从销售时收到的 GST 中抵消（扣除）。事实上，这是最常见的“退款”形式，并且仅当官方 GST 发票与供应商的 GSTR-1 报告匹配（反映 GSTR-2B）时才会被认可。
2. 出口交易（零税率供应）— GST 0%适用于出口产品，但购买原材料时仍支付GST。通常有两种方法可以检索它。
   ①提交LUT（承诺书）后，出口免税并申请单独退还进项税。
   ② 支付IGST后导出并申请全额退还已支付的IGST
3. 超额付款— GST 经营者错误多缴、更正申报表产生的剩余税额等需办理正式退税申请。
4. 针对大使馆和国际组织的特殊规定— 与印度政府签订协议的外国使馆、联合国机构等可通过指定方式要求购买GST退款。有关个人外交身份手续的信息，请联系使馆总务组。

普通消费者会记住什么

• 不是生意个人消费者没有常规系统可以单独退还他们已经支付的GST。这样看比较准确。
• 然而，在网购中如果订单被取消或退货，则全部付款金额（包括 GST）将自动退还。因此，不需要单独的申请。
• 购买高价值资产（汽车、家电、搬家等）时，请检查税率是否正确适用以及GSTIN是否存在。提前检查这比退款后流程要高效得多。
• 在机场免税店购买的商品原本是加关税且GST豁免的，因此不是退款，而是“免税销售”。

如果您是在印度经营企业或维持自由职业合同的韩国人，GST 商业登记在某些时候将成为强制性的。自愿注册也是可以的，但随着业务规模的扩大，义务就会自动产生，因此提前了解标准很重要。

产生注册义务的代表性情况

• 如果年销售额超过某个阈值——该阈值是该产品/服务是否属于其所在州的特殊类别？根据条件的不同，其适用情况也有所不同，因此您必须检查官方网站以获取最新标准。 （截至推出时：产品供应商的年销售额为 400 万卢比，服务提供商的年销售额为 200 万卢比，特殊类别州各占一半，但有频繁修改的历史）
• 与销量无关州际供应如果你这样做
• 通过电子商务平台（Amazon India、Flipkart 等）销售时
• 兼营进出口业务的贸易经营者
• 非居民纳税人或外国公司的印度分支机构

GST 注册准备文件

• 企业名称PAN（永久帐号）卡片
• 国家认证（公司注册证书 COI 等）和营业地址证明（租赁协议、电费单等）
• PAN·代表、董事和授权人员的 Aadhaar 和护照照片
• 商业银行账户证明（已注销的支票副本、银行对账单等）
• 数字签名证书（DSC — 法人实体所需）或基于 Aadhaar 的 OTP 身份验证
• 在印度没有常驻代表的外国企业当地授权签字人所需规格

程序概述

1. 官方门户消费税网输入“新注册”→发放临时注册号（TRN）
2. 上传所需文件并输入业务信息
3. 税务官员对营业场所进行 Aadhaar 验证（如果有）或实际验证
4. 经批准15 位数字 GSTIN颁发部门注册证书 (GST REG-06) — 通常在申请后需要几个工作日

注册完成后，从下个月开始GSTR-1（销售报表）·GSTR-3B（月度报告和纳税）等必须定期报告。如果您错过报告截止日期，将收取滞纳金和罚款，因此，如果您是韩国代表，与当地 CA（注册会计师）签订永久咨询合同实际上是至关重要的。处理印度税务和公司法在印度前 30 天的清单除了设立FRRO·PAN·涵盖的银行账户外，在就任后3个月内维持该账户是安全的。

从现实生活的角度总结到目前为止所说的内容如下。作为消费者和企业主，韩国人在印度遇到GST的点并没有太大不同，但有一些不同的点需要牢记。

消费者视角——每天要做的 5 件事

• 大宗采购（电子产品、搬家、家具、汽车）开具正式税务发票的企业（指定GSTIN）它只发生在 .手写纸质收据不能作为纳税证明。
• 服务费消费者自主而非法律强制请记住，如果出现不公平胁迫，您可以向国家消费者帮助热线 (1915) 或 e-Daakhil 门户举报。
• 通过在线购物（亚马逊印度、Flipkart 等）取消或退货时，包括 GST 在内的全额金额将自动退款。不需要单独的申请。
• 餐厅和酒店堂食/外卖/客房服务由于税率可能会有所不同，请在估计预计总金额时参考此内容。
• 如果您的收据显示 CGST/SGST 各为 9%，则您将被总共收取 18%，而不是两次。同样的税收在中央和州之间分成两半。会的。

企业主/自由职业者的视角——创业时不可错过的事情

• 甚至在突破销售门槛之前，国境交易、电子商务、出口当您开始时，系统会自动要求您注册。
• 在您购买时收到的发票上输入 GSTIN。在 gst.gov.in 上查找您必须检查进项税抵免 (ITC) 是否处于活动状态才能得到认可。
• 代表性的月度报告表是GSTR-1（销售）·GSTR-3B（纳税）如果错过了，系统会自动计算延误费。
• GST也可能根据情况干预房地产的租赁或购买。印度房地产实用指南请在签订合同前参考并审查税收结构。
• 古尔冈、诺伊达等管辖州因企业所在地而异，因此 SGST 接收状态会发生变化。。如果您在多个州设有分支机构或仓库，则需要为每个州单独注册。各地区营商环境如下古尔冈地区指南您可以在此处找到概述。

税率经常变化——信息核实的3个原则

1. 引用税率和标准金额时，请务必年份和来源请具体说明。
2. 主要来源始终是gst.gov.in（GST 官方门户）班级cbic.gov.in（间接税中央委员会）没看到。
3. 对于需要实际判断的事项（商业登记、退款、房地产GST等），请务必咨询当地的CA（注册会计师）。