Un resumen completo de la herencia inmobiliaria india: desde posibilidades de herencia extranjera y NRI hasta testamentos y doble imposición

Poseer y heredar bienes raíces en la IndiaEstado de residencia del individuo y tipo de inmuebleLas regulaciones varían según. Es importante comprender primero que, si bien la adquisición de bienes inmuebles en la India está sujeta a importantes restricciones según la Ley de Gestión de Divisas (FEMA), la herencia se permite con mucha mayor flexibilidad.

Puntos que deben señalarse en la práctica

• La herencia es más aceptada que la adquisición.Los bienes cuya adquisición está restringida (tierras de cultivo, etc.) también pueden transmitirse por herencia, por lo que en la mayoría de los casos los bienes a nombre de un cónyuge o padre indio se heredan sin problemas.
• Es decisivo si eres o no NRI·OCI.OCI no es ciudadano indio, pero se le trata como un NRI en la adquisición y herencia de bienes raíces, lo que resulta ventajoso para las familias coreano-indias.
• Dado que las regulaciones de FEMA y las circulares del RBI se revisan de vez en cuando, consulte con un abogado indio antes de proceder con la herencia.La última versión de RBI Master DirectionNecesitas comprobarlo.
• Tierras de cultivo y masía heredadasEs posible que se requiera una aprobación por separado para la venta., existen restricciones sobre las remesas al extranjero del producto de la venta, por lo que se debe elaborar un plan de disposición con anticipación.

Prácticas indias de venta y alquiler de bienes raíces/blog/practica-inmobiliariaSe trata en detalle en esta sección, por lo que recomendamos que lo lean juntos desde la etapa de adquisición.

proceso de herencia indioHay una clara diferencia según haya testamento o no.Si muere con testamento, se procederá con la 'Sucesión Testada', y si no lo hace, se procederá con la 'Sucesión Intestada'. Esto último es mucho más complicado, desde determinar el heredero hasta calcular la parte, dependiendo de las leyes sucesorias de cada religión e individuo. Hay una expresión comúnmente utilizada por los practicantes. “Seis meses si hay testamento, tres años si no hay testamento”.

Las leyes de herencia en la India varían según la religión

Requisitos para establecer un testamento indio

• testador18 años o másy debe tener capacidad médica
• escribiendo(Los testamentos orales son, en principio, inválidos; sólo se reconocen excepciones especiales, como para soldados y marineros).
• el propio testadorfirma o sello
• 2 o más testigos adultosTestigo/firma: sin embargo, el testigo no debe ser beneficiario del testamento.
• El registro no es obligatorio, pero sí muy recomendable.

Cuatro tipos de testamentos

• Voluntad sin privilegios— Testamento ordinario. En la mayoría de los casos esta forma
• Voluntad privilegiada— Voluntad especial de soldados y marineros (reconocida oral o informalmente durante la batalla o el viaje)
• Testamento registrado— Un testamento registrado en el subregistrador local. Riesgo reducido de falsificación y pérdida, fácil reconocimiento judicial
• Testamento notariado— Testamento notariado. Menos legal que el registro

Para los coreanos, se requiere un testamento de estilo indio para los activos indios, y un testamento de estilo coreano (testamento escrito a mano o notario) para los activos coreanos.escrito por separadoEsta es una manera de separar fundamentalmente las cuestiones de jurisdicción y traducción. Si coloca los activos de ambos países en un solo documento, las solicitudes de traducción, notarización y certificación se repiten en cualquiera de los procesos, lo que genera retrasos importantes.

Cuando se produce una herencia, el título del bien inmueble debe transferirse al heredero antes de que se pueda establecer la venta, el arrendamiento o la hipoteca. Este proceso se divide en gran medida en tres etapas y los documentos requeridos varían ligeramente según la región y si existe o no un testamento.

Paso 1: Certificado de defunción y prueba de herederos legales

• Certificado de defunción— Emitido por la corporación municipal (Corporación Municipal) que tenga jurisdicción sobre el lugar del fallecimiento, y deberá ser informado dentro de los 21 días siguientes al fallecimiento.
• Certificado de heredero legaloCertificado de Éxito— Emitido por Tehsildar o el funcionario de Hacienda competente, prueba de la condición de heredero en ausencia de testamento.
• Si hay testamento, original y copia del testamento.

Paso 2: Cuándo se requiere la legalización

La legalización es el proceso mediante el cual un tribunal certifica oficialmente un testamento. El requisito varía según la región.

• Área requerida— Si se hace un testamento, se produce un fallecimiento o la propiedad está ubicada en Kolkata, Chennai o Mumbai (ciudades de la presidencia)
• En principio, innecesario— Delhi, Gurgaon, Noida y otras regiones. Sin embargo, en caso de disputa, el tribunal puede solicitar
• Procedido ante el tribunal superior competente, normalmenteTarda de 6 a 18 meses. Las tasas judiciales se cobran en función del valor de los bienes heredados, por lo que se requiere una estimación previa.

Paso 3 — Mutación (transferencia del título inmobiliario)

Presentar su solicitud en la Oficina de Tehsildar o en el Registro de Corporaciones Municipales. transferencia de nombreTransferencia de lista de impuestosEsta no es la creación de propiedad en sí. Se considera que la propiedad ya ha sido transferida en el momento del inicio de la herencia (muerte). Sin embargo, en aplicaciones prácticas como préstamos bancarios, ventas y arrendamientos, la finalización de la mutación es prácticamente un requisito previo.

• certificado de defunción
• Certificado de heredero legal o certificado testamentario/de sucesión
• copia del testamento
• Escritura de venta a nombre del propietario original
• DNI del solicitante (pasaporte·PAN·Aadhaar, etc.)
• Comprobante de pago reciente del impuesto a la propiedad (Recibo de pago del impuesto a la propiedad)

El tiempo de mutación suele ser de 30 a 90 días, pero existe una variación significativa según la región. Al transferir activos a nombre de un cónyuge indio al nombre de un hijoEscritura de liquidación familiaroEscritura de renunciaResulta fácil ajustar acciones entre herederos.

Esta parte es la más incomprendida. La frase “No hay impuesto a la herencia en la India” es cierta, pero es difícil malinterpretarla como “Así que no hay necesidad de preocuparse por los impuestos”. El verdadero problema de la doble imposición esimpuesto de herencia en sínoImpuesto sobre las ganancias de capital después de la herencia y el impuesto a la herencia coreanoOcurre en el medio.

Detergente del lado de la India

• India esEn 1985 se abolió el impuesto sobre el patrimonio.Y hasta la fecha, no existe ningún impuesto sobre sucesiones ni sobre donaciones.
• Sin embargo, los bienes inmuebles heredadosImpuesto sobre las ganancias de capital al venderocurre.
• Al calcular las ganancias de capitalEl precio de adquisición se hereda del precio de adquisición del propietario original.El período de tenencia se calcula a partir de la fecha de adquisición por parte del propietario original (dividido en largo y corto plazo).
• Para vendedores no residentes (incluido NRI), el compradorImpuesto retenido (TDS)Deducido por adelantado y pagado. Las tasas impositivas y los métodos de deducción varían según las revisiones de la ley tributaria, por lo que se requiere confirmación antes de la venta.

detergente coreano

• El difunto o herederoResidentes de CoreaSi es así, se aplica la ley del impuesto a la herencia de Corea.
• Cuando muere un residente coreanoLa propiedad en todo el mundo está sujeta a impuestos.— También incluye bienes raíces indios.
• Cuando fallece un no residenteSólo propiedades ubicadas en CoreaEstá sujeto a impuestos.
• La tasa del impuesto a la herencia tiene una estructura progresiva y se aplican varias deducciones, como las deducciones conyugales y las deducciones de suma global. La tabla de tasas impositivas específicas y el monto de la deducción sonInformación oficial del Servicio Nacional de ImpuestosAsegúrese de verificar y consultar a un contador fiscal para herencias internacionales.
• El plazo de presentación de informes es a partir del último día del mes al que pertenece la fecha de inicio de la herencia.dentro de 6 meses(9 meses si el causante es no residente y todos los herederos residen en el extranjero).

Tratado fiscal entre Corea y la India e impuesto a la herencia

Tratado fiscal entre Corea y la IndiaPrevención de la doble imposición del impuesto sobre la renta y del impuesto de sociedadesSe trata sólo deEl impuesto sobre sucesiones y el impuesto sobre donaciones no están incluidos en el tratado.Por lo tanto, el impuesto a la herencia se maneja enteramente de acuerdo con las leyes fiscales coreanas, pero como no se paga ningún impuesto a la herencia en la India, en la práctica no se produce la doble imposición del impuesto a la herencia en sí.

Escenario en el que realmente se produce la doble imposición

1. Vender bienes inmuebles heredados en la India → Pagar el impuesto sobre las ganancias de capital de la India → Se requiere un informe de ingresos según la ley fiscal coreana → De acuerdo con el tratado fiscal entre Corea y la IndiaCrédito fiscal extranjeroevitar la doble imposición
2. Enviar el producto de la venta a Corea →NRO CuentaEn la práctica a través deLímite anual de 1 millón de dólares(Los procedimientos específicos se pueden confirmar a través de circulares del banco/RBI)
3. Ingresos por alquiler de bienes inmuebles en India → Retención de impuestos en India → Declaración conjunta de ingresos integrales en Corea → Solicitud de crédito fiscal en virtud de un tratado fiscal

En conclusión, la herencia internacional esCA indio (Contador público certificado) o abogado y contador fiscal coreanoLa doble consulta es prácticamente esencial. Planificación fiscal en las primeras etapas de liquidación en India/blog/configuraciónTe recomendamos leerlo junto con el apartado sobre determinación de residencia a efectos fiscales.

No importa qué tan bien maneje la herencia, si los documentos en la etapa de propiedad original son inadecuados, eventualmente dará lugar a disputas. El sistema de registro de bienes raíces de la India tiene grandes diferencias regionales y con frecuencia se denuncian casos de falsificación.Tener la documentación completa desde la etapa de propiedad es la mitad de prepararse para la herencia.no nos vemos.

Documentos de propiedad clave que deben ser originales.

• Escritura de venta/escritura de traspaso— Escritura de compraventa/transmisión de propiedad. el documento más importante
• Escritura madre— Documentos de propiedad originales que rastrean el historial de propiedad durante más de 30 años.
• Certificado de Gravamen (CE)— Certificación de no hipoteca o carga, emitida por el SubRegistrador
• Certificado Khata/Registro de mutación— Verificación del propietario en las listas de impuestos locales.
• Recibos de impuestos a la propiedad— Comprobante de pago del impuesto a la propiedad (mínimo de 3 a 5 años)
• Certificado de Ocupación (OC) / Certificado de Terminación (CC)— Aprobación de uso del edificio
• Plan de aprobación de construcción— Carta de aprobación de dibujo
• Certificado de No Objeción (NOC)— Aprobación de la venta y herencia por organizaciones y asociaciones relacionadas

Se comprobará información adicional en las nuevas áreas urbanas de Gurgaon y Noida

• Estado de registro RERA (Agencia Reguladora de Bienes Raíces)— Verificación de la autenticidad del promotor y del proyecto.
• firmado con una empresa constructoraAcuerdo constructor-compradormanuscrito
• En el caso de un apartamento, la SociedadCertificado de acciones
• Arrendamiento vs dominio absolutoClasificación: muchos de Noida son arrendamientos, por lo que al heredar, debe verificar el período de arrendamiento restante y las condiciones de extensión.

Elegir la forma del título: título conjunto versus título único

Desde una perspectiva de herenciaLa elección de la forma del nombre es crucial.no nos vemos.

• Propiedad única— A la muerte del propietario, el heredero se determina por testamento o ley sucesoria. Si no hay testamento, se aplican las leyes de herencia según la religión.
• Propiedad conjunta— La proporción de participación entre copropietarios se especifica en la Escritura de Compraventa. Sólo se produce la herencia de acciones.
• Derecho de supervivencia declarado— En principio, la transferencia automática al cónyuge supérstite es posible si esta cláusula se incluye en el nombre conjunto del cónyuge, pero la interpretación de los tribunales indios difiere de un caso a otro, por lo que en la práctica es más seguro complementarla con un testamento.

Las características de la práctica de apartamentos y oficinas en Gurgaon son:/blog/guía-del-área-de-gurgaonPor otro lado, las características del arrendamiento de Noida son/blog/noida-mayor-noida-guíaCada parte se cubre por separado.

La herencia se produce sin previo aviso. Si ya posee bienes inmuebles en la India o planea adquirirlos en el futuro, simplemente organizar los siguientes elementos puede reducir significativamente el tiempo y el costo de la herencia.

Cosas para organizar esta semana

• Listado de originales y copias de documentos inmobiliarios — Escritura de Compraventa, CE, Impuesto sobre la Propiedad, OC/CC, etc.
• Copias escaneadas de documentos.Almacenamiento dual en la nubey compartir el acceso con su cónyuge e hijos
• Organización de la información de cuentas bancarias, PPF y cuentas de acciones de la India:Verificar si se designa al Nominado (beneficiario). Dado que el nominado está más cerca de un "custodio" que de un heredero, debe prepararse junto con el testamento.
• Organice los números de tarjeta PAN/Aadhaar (certificado de registro e-FRRO para extranjeros) en un documento separado.
• Información de contacto segura para abogados y CA (contables) indios

Preparación intermedia para el 1.º al 2.º año de nombramiento.

• Escribir un testamento indio(Para activos indios, se recomienda encarecidamente el testamento registrado)
• Prepare un testamento al estilo coreano por separado(Para activos coreanos, testamento escrito a mano o testamento notariado)
• Preacuerdo y documentación de acciones con candidatos herederos
• Obtenga un informe de tasación de bienes raíces en la India (renovación recomendada cada 3-5 años)
• Considere utilizar un fideicomiso cuando sea necesario, especialmente cuando su hijo es menor de edad.

Gestión a largo plazo: preparación para la venta, remesas y declaración de impuestos

• NRO CuentaApertura y gestión: para recibir el pago por la venta y el alquiler de bienes heredados
• Cumplimiento del límite de remesas entre India y Corea (práctica práctica de 1 millón de dólares al año) y verificación previa de los procedimientos bancarios
• cuando se vendeImpuesto retenido (TDS)Dado que los impuestos se deducen por adelantado, la tasa impositiva se acuerda de antemano con el comprador y el corredor.
• Administre la declaración de impuestos sobre las ganancias de capital y el cronograma completo de declaración de impuestos sobre la renta de Corea después de la venta.

3 cosas que aprender de casos de la vida real

1. Muerte súbita tras dejar el nombre a nombre de una esposa india→ De hecho, hay casos en los que se necesitaron más de 3 años para transferir el nombre de un niño. Es imprescindible elaborar un nombre o testamento conjunto para los novios.
2. Si sólo designa un Nominado de depósito bancario y no hace testamento→ Dado que el Nominado no hereda los activos pero está obligado a transmitirlos a los herederos, la propiedad final se vuelve confusa sin un testamento.
3. La herencia ocurre cuando se pierde la escritura de compraventa original.→ El proceso de reemisión dura más de seis meses y las ventas y el uso de garantías están prácticamente paralizados.

La configuración administrativa y financiera inicial es/blog/configuraciónMientras tanto, las prácticas indias de pagos y cuentas/blog/paytm-phonepe-detalladoEsto se trata en detalle en la siguiente sección.