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금융·세무

Praktische Einkommensteuererklärung in Indien – Leitfaden zur elektronischen Einreichung von ITR-2 und zur DTAA/CA-Nutzung für Expatriates

Von ARAZIA India Desk11 Min. Lesezeit

Aaykar Bhavan, Einkommensteueramt, Pune, Indien – Praktischer Leitfaden zur indischen Einkommensteuererklärung nach ITR-2 — Regionalbüro der Einkommensteuerabteilung Indiens (Aikar Bhavan, Pune). Die ITR-Berichterstattung für indische Expatriates wird über diese Organisation verwaltet. · DesiBoy101 (CC BY 4.0, Wikimedia Commons)

Es gibt eine Hürde, die Expatriates, die nach Indien entsandt werden, im zweiten Jahr überwinden müssen. sobaldIndische Einkommensteuererklärung (ITR)nein sehen. In Indien wird die Quellensteuer (TDS) bei der Gehaltszahlung erhoben, es handelt sich dabei jedoch nur um eine Vorauszahlung, die jeder Einzelne separat zahlen muss.Abschlussbericht zur Steuerabrechnung zum JahresendeDu musst es tun. Wenn Sie den Bericht verpassen oder ihn falsch einreichen, drohen Ihnen nicht nur Strafen, sondern auch Probleme bei der zukünftigen Erneuerung Ihres Visums und bei Auslandsüberweisungen. Daher ist es am besten, dies von Anfang an klar zu verstehen.

Insbesondere die von der koreanischen Zentrale entsandten Expatriates erzielen Einkommen sowohl in Korea als auch in Indien.Konflikt in den Steuerrechten zwischen den beiden LändernEs ist leicht, sich in einer Situation zu verfangen. Glücklicherweise wurde das Korea-Indien-Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung (DTAA) geschlossen, so dass die Doppelbesteuerung theoretisch vermieden werden kann, in der Praxis jedochBeim Einreichen des Formulars 67 werden ausländische Vermögenswerte gemäß Schedule FA gemeldet und der RNOR-/ROR-Einwohnerstatus umgewandeltWenn Sie dieselben detaillierten Anforderungen vermissen, erhalten Sie nicht alle Vorteile.

Dieser Artikel basiert auf den Erfahrungen koreanischer Expatriates, die tatsächlich ITR-2 in Indien eingereicht haben.Wohnsitzbestimmung → Formularauswahl → Vorbereitende Vorbereitung → E-Filing-Praxis → DTAA-Gutschrift → Übersee-Vermögensbericht → CA-NutzungWir haben den gesamten Prozess der Einreichung einer Einkommensteuererklärung in Indien in der folgenden Reihenfolge zusammengefasst. Wir empfehlen Ihnen, es vor Ablauf der Meldefrist noch einmal durchzulesen und es als Checkliste bei der Rücksprache mit der Personal- und Steuerbehörde Ihres Unternehmens zu verwenden.

01Prüfen Sie zuerst: Bin ich nach den indischen Steuergesetzen ROR, RNOR oder NR?

Alles über die indische EinkommensteuerberichterstattungBestimmung des AufenthaltsstatusDas geht ab . Dies liegt daran, dass selbst für denselben Expatriate der Berichtsumfang nach dem ersten Jahr und dem dritten Jahr der Beschäftigung völlig unterschiedlich ist. Das indische Einkommensteuergesetz von 1961 unterteilt Einzelpersonen in drei Kategorien.

Division	Grundvoraussetzungen	steuerpflichtig
Einwohner und gewöhnlicher Einwohner (ROR)	Aufenthalt in Indien für mehr als 182 Tage im betreffenden Geschäftsjahr (GJ) oder mehr als 60 Tage + insgesamt mehr als 365 Tage in den vorangegangenen vier Jahren. + Aufenthalt von mindestens 2 Jahren in den letzten 10 Jahren und insgesamt 730 Tagen oder mehr in den letzten 7 Jahren	weltweites EinkommenSämtliche Berichterstattung und Steuerzahlung
Einwohner, aber nicht gewöhnlicher Einwohner (RNOR)	Die Wohnsitzvoraussetzungen sind erfüllt, aber die oben genannten zusätzlichen Bedingungen sind nicht erfüllt (gilt normalerweise zu Beginn der Anstellung).	Einkommen aus indischen Quellen + in Indien verwaltetes Geschäftseinkommen
Nichtansässiger (NR)	Bewohneranforderungen nicht erfüllt (in der Regel kurzfristige Geschäftsreisende)	Nur Einkommen aus indischen Quellen

Praktische Punkte aus der Sicht eines Expatriates

Indiens Finanzjahr istVom 1. April bis 31. März des FolgejahresDas ist es. Es unterscheidet sich vom Januar-Dezember-Geschäftsjahr in Korea, daher kann es zunächst leicht zu Verwirrung kommen.
Im ersten AmtsjahrIn vielen Fällen besteht keine Verpflichtung, koreanisches Einkommen nach Indien zu melden, da es als RNOR klassifiziert ist.Wenn Sie etwa im dritten Jahr ROR werden, müssen Sie alle koreanischen Löhne, Zinsen, Dividenden und Immobilienmieteinnahmen an Indien melden.
Wenn Sie vor Ihrem Amtsantritt ein bis zwei Jahre lang häufig nach Indien gereist sind, können Sie ab dem ersten Jahr ROR werden. Bitte wenden Sie sich daher an den Steuervertreter Ihres Unternehmens.Einwanderungsunterlagen für 5 Jahre vor der ErnennungEs ist sicherer, den Antrag abzugeben und eine Entscheidung anzufordern.

Die gesamten Verwaltungsverfahren in den frühen Phasen der Siedlung sindCheckliste für Ihre ersten 30 Tage in IndienBitte verweisen Sie darauf zusammen mit der FRRO-Registrierung im Artikel.

Raisina Hill North Block, Neu-Delhi, Sitz des Finanzministeriums – dem Zentrum der indischen Einkommensteuerpolitik — Nordblock, Raisina Hill, Neu-Delhi. Es ist das Zentrum der Einkommensteuerpolitik in Indien, wo sich das Finanzministerium und CBDT befinden. · Pinakpani (CC BY-SA 4.0, Wikimedia Commons)

02Auswahl eines ITR-Formats – Warum ITR-2 für Expatriates

Das indische Einkommensteueramt verfügt je nach Einkommensart über verschiedene Arten von ITR-Formularen. Wenn Sie im falschen Format einreichenDefekte RückgabeDa es abgelehnt wird und Sie es noch einmal komplett ausfüllen müssen, müssen Sie zunächst das für Sie passende Format bestätigen.

Format	Anwendbar auf	Expatriate-Eignung
ITR-1 (Sahaj)	Gesamteinkommen weniger als 50 Lakh, mit nur Gehalt, einem Haus und anderen Einkünften.gewöhnlicher Einwohner	Nicht geeignet – RNOR·NR kann nicht verwendet werden
ITR-2	Gehalt + Einkommen aus Aktien-/Immobilienübertragungen, Auslandseinkommen/Auslandsvermögen, Personen, die mehr als ein Haus besitzen/HUF	Standardformular für Expatriates— Die meisten fallen in dieses Format
ITR-3	Personen mit geschäftlichem/beruflichem Einkommen	Wenn Sie einen privaten Geschäfts- oder Freiberuflervertrag in Indien haben
ITR-4 (Sugam)	Voraussichtliche Besteuerung von Unternehmenseinkommen	Gilt nicht für allgemeine Expatriates

Repräsentative Gründe für die Notwendigkeit eines ITR-2

nach indischem SteuerrechtRNOR oder NRAnwendbar (meist im 1. bis 2. Dienstjahr)
in KoreaAusländische Einkünfte wie Zinsen, Dividenden, Miete, Rente usw.Es gibt
in Korea oder IndienGewinne aus der Übertragung von Aktien, Geldern und Immobiliendas ist passiert
ROR-Status undAnhang FA (Auslandsvermögen)meldepflichtig
Gesamteinkommenübersteigt 50 lakh(entspricht dem Gehaltsniveau vieler Expatriates)

Tatsächlich müssen in Indien selbst rein ortsansässige Arbeitnehmer, die nur über ein Gehaltseinkommen verfügen, häufig ITR-2 anstelle von ITR-1 verwenden, wenn sie Aktientransaktionen durchführen. Die allgemeine Meinung unter den zuständigen Behörden ist, dass es bei Unklarheiten sicherer ist, ITR-2 von Anfang an vorzubereiten.

03Voraussetzungen für die elektronische Einreichung – Vom PAN·Aadhaar-Link zum Formular 16·26AS·AIS

Die Einkommensteuererklärung in Indien beträgt 100 %E-FilingEs ist der Weg. Die Papierformatierung ist bis auf wenige Ausnahmen praktisch verschwunden. Die Zugangsadresse ist das offizielle Portal des Nationalen Steuerdienstes.Einkommensteuer.gov.inDarüber hinaus ist der Zugriff während der Berichtssaison aufgrund der Serverauslastung oft langsam, sodass es sich positiv auf Ihre geistige Gesundheit auswirkt, wenn Sie Ihre Unterlagen in Ruhe einreichen, anstatt erst kurz vor Ablauf der Frist.

Dokumente und Informationen, die Sie vor der Berichterstattung vorbereiten müssen

PAN-Karte (Permanente Kontonummer).– Indische Version der Einwohnermeldenummer. Ohne sie ist die Berichterstattung selbst unmöglich. Wenn es nicht ausgestellt wurde, fahren Sie zunächst sofort mit der Ausstellung von e-PAN fort.
PAN-Aadhaar Link– Nicht verknüpftes PAN kann ungültig werden. Ausländer müssen eine Ausnahme beantragen, wenn sie kein Aadhaar haben, daher müssen sie sich an die Unternehmens-CA wenden.
Formular 16— Vom Arbeitgeber ausgestellte Lohn- und Quellensteuerbescheinigung (TDS). Die Verteilung erfolgt in der Regel etwa im Juni über die Personalabteilung des Unternehmens.
Formular 26AS– Vom National Tax Service-Portal heruntergeladenJährliche konsolidierte TDS-/Steuererklärung. Nicht nur das Gehalt, sondern auch Bankzinsen und Mieteinnahmen (TDS) werden angezeigt.
Jährliche Informationserklärung (AIS)– Konsolidierte Informationserklärung zur Erweiterung von 26AS. Alle vom National Tax Service identifizierten Daten werden angezeigt, einschließlich Aktientransaktionen, Investmentfonds, Auslandsüberweisungen und Immobilientransaktionen.Wenn es eine Diskrepanz gibt, überprüfen und korrigieren Sie diese unbedingt, bevor Sie sie melden.Tun.
Bankzinsbescheinigung– Sowohl indische als auch koreanische Konten
Mietvertrag/Quittung, Nachweis der Hypothekenzinsen (falls zutreffend)
Nachweis des Abzugs– Kapitel VI-A Abzugsposten wie Schulgebühren für Kinder, Prämien für Lebens- und Krankenversicherungen, PPF/EPF-Zahlungen usw.
Bankkontoinformationen— Geben Sie bei der Rückerstattung ein Depotkonto an

Häufig übersehene Fallstricke

TDS-Betrag in Formular 16 und TDS-Betrag in 26ASAuch wenn es 1 Rupie anders istIn Ihrem Bericht ist ein Fehler aufgetreten. Sie müssen bei der Personalabteilung des Unternehmens eine Bestätigung anfordern, dass 24Q (vierteljährlicher TDS-Bericht) korrekt wiedergegeben wurde, und vor Ablauf der Berichtsfrist Korrekturen für Elemente anfordern, die nicht in 26AS enthalten sind. IndienUPI·Mobiles BezahlenSeien Sie nicht überrascht, denn auch kleine Beträge der erhaltenen Einkünfte können im AIS erscheinen.

04Praktische E-Filing-Verfahren – von der Anmeldung bis zur E-Verifizierung

Die tatsächliche Benutzeroberfläche des Berichtsbildschirms ändert sich jedes Jahr geringfügig.Der große Fluss ist konstantTun. Wenn Sie es beim ersten Mal lernen, wird das nächste Jahr einfach sein.

Schritt-für-Schritt-Ablauf

Portal-Login– Melden Sie sich bei tax yield.gov.in mit PAN als Ihrer ID an. Wenn Sie noch kein Konto haben, melden Sie sich als Mitglied an.
Reichen Sie Ihre Einkommensteuererklärung über Ihr Dashboard einwählen
Wählen Sie das Bewertungsjahr (AY) aus.— Wenn Ihr Einkommen zwischen April 2025 und März 2026 liegt, wählen Sie AY 2026-27. Beachten Sie die Beziehung zwischen FY und AY.
Art der Einreichung: OnlineWählen Sie (in einigen Fällen Offline-JSON-Upload)
Status: Einzelpersonwählen
Wählen Sie ITR-Formular: ITR-2
Überprüfen Sie die vorab ausgefüllten Daten— Gehalt, Zinsen und TDS werden automatisch auf Grundlage des Formulars 26AS·AIS ausgefüllt. Vergleichen Sie es unbedingt mit den Originaldokumenten.
Geben Sie jeden Zeitplan ein— Gehalt, Hausbesitz, Kapitalgewinne, andere Quellen, FA (ausländische Vermögenswerte), FSI (ausländisches Einkommen), TR (doppelte Steuergutschrift) usw.
Abzug eingeben– Kapitel VI-A (80C, 80D usw.) und Auswahl des neuen/alten Steuersystems
Steuerberechnung prüfen— Entscheidung über Rückerstattung/Nachzahlung
Wenn zusätzliche Steuern anfallen, zahlen Sie Challan 280→ Geben Sie den BSR-Code/die Challan-Nummer in den Bericht ein
Einreichen
Die elektronische Verifizierung wurde innerhalb von 30 Tagen abgeschlossen– Wählen Sie zwischen Aadhaar OTP, Net Banking, DSC (digitale Signatur) oder Bank-ATM-Authentifizierung. Der Bericht ist ungültig, wenn er nicht ausgefüllt wird

Punkte, auf die Expatriates besonders achten sollten

Neues Steuersystem vs. altes Steuersystem— Die Steuergesetze haben sich in den letzten Jahren ständig geändert, also simulieren Sie mit CA, um herauszufinden, was besser ist. Die Steuersatztabelle und die Grundabzugsbedingungen werden jährlich im Haushaltsplan angepasst.offizielles PortalSie müssen die Standards für das laufende Jahr überprüfen.
Meldeschluss— Standardfristen für Einzelpersonen (nicht geprüft) sind in der Regel31. JuliEs gibt jedoch Jahre, in denen die Regierung sie verlängert. Informieren Sie sich unbedingt auf der offiziellen Website über die aktuellen Fristen.
Wenn Sie vergessen, die E-Verifizierung durchzuführen, ist Ihr Bericht ungültig und es wird eine Strafe verhängt, wenn Sie ihn als verspätete Rückgabe erneut einreichen (verspätete Rückgabe).

Briefing des Vorsitzenden des indischen CBDT (Central Board of Direct Taxes) bei der Eröffnungszeremonie des speziellen Einreichungsfensters für Einkommensteuererklärungen – Informationen zur ITR-Einreichung in Indien — Eröffnungszeremonie des Unterstützungsfensters für die Einkommensteuerberichterstattung des indischen CBDT. Derzeit erfolgen die meisten Meldungen über ein Online-Portal (incometax.gov.in). · Ministry of Finance of India (GODL-India, Wikimedia Commons)

05Korea-Indien DTAA und ausländische Steuergutschrift – Formular 67 nicht vergessen

Korea und IndienDoppelbesteuerungsabkommen (DTAA)um zu vermeiden, dass in beiden Ländern auf das gleiche Einkommen doppelte Steuern gezahlt werden.Ausländische Steuergutschrift (FTC)wird anerkannt. Allerdings ist dieser Vorteil nicht automatisch gegeben,Verfahrensvoraussetzungen müssen erfüllt seinSie können es erhalten.

DTAA-Kreditgrundlagen

Bei der Berichterstattung in Indien ist der Betrag der bereits in Korea gezahlten Steuern anzugebenWird von der indischen Steuer abgezogenSie können es erhalten.
Die Abzugsgrenze beträgtIndischer Steuersatz oder koreanischer Steuersatz, je nachdem, welcher niedriger istIm Prinzip wird es wie folgt berechnet.
Umgekehrt kann bei der Einreichung einer koreanischen Gesamteinkommensteuererklärung der in Indien gezahlte Steuerbetrag in Korea abgezogen werden (ausländische Steuergutschrift nach koreanischem Steuerrecht).

Formular 67 – Erforderliches Formular für FTC-Ansprüche

Formular 67ist ein Formular, das eingereicht werden muss, um eine ausländische Steuergutschrift in Indien zu beantragen.
Reichen Sie den Antrag separat online im E-Filing-Portal ein, bevor Sie ITR einreichenTun. Es gibt Fälle, in denen Sie keine Gutschrift erhalten, wenn Sie die Meldung nach Einreichung der Meldung einreichen.Ordnung ist wichtigTun.
Anhang: Von einer ausländischen Steuerbehörde ausgestellte Steuerzahlungsbescheinigung oder Quellensteuerbescheinigung, Einkommensart, Betrag und Angaben zum Steuerjahr
Es muss in Übereinstimmung mit Schedule TR (Tax Relief) und Schedule FSI (Foreign Source Income) ausgefüllt werden.

Steueransässigkeitsbescheinigung (TRC) und Formular 10F

ausgestellt von den koreanischen Steuerbehörden bei der Inanspruchnahme von DTAA-Leistungen.Aufenthaltsbescheinigung (TRC)In manchen Fällen ist dies erforderlich und im TRC fehlen bestimmte Informationen.Formular 10Fmüssen separat beim indischen E-Filing-Portal eingereicht werden. Das Formular 10F wurde kürzlich auf die Online-Einreichung umgestellt, sodass der Prozess etwas kompliziert ist. Daher ist es üblich, die Zertifizierungsstelle eines Unternehmens damit zu beauftragen.

Die genauen Bedingungen der Vereinbarung und die Anwendung der aktuellen Steuersätze variieren stark je nach den individuellen Umständen.Offizielle Website des Indian Revenue ServiceEs ist sicher, die Überprüfung des DTAA-Dokuments und der CA des National Tax Service parallel durchzuführen.

06Anhang FA – Meldung ausländischer Vermögenswerte. Wenn Sie dies unterlassen, werden die Probleme zunehmen

Die Punkte, denen als ROR eingestufte Expatriates am meisten Aufmerksamkeit schenken sollten, sind:Anhang FA (Ausländische Vermögenswerte)nein sehen. In Korea verbliebener Kontostand, Abonnementsersparnisse, Aktien und ImmobilienOffenlegung nahezu aller Vermögenswerte im Ausland gegenüber dem indischen FinanzamtDu musst es tun. Grundsätzlich unterliegt es nicht der RNOR oder NR, aber ab dem Zeitpunkt der ROR-Umrechnung muss es sich sofort im ersten Jahresbericht widerspiegeln, daher wird empfohlen, die Daten im Voraus zu organisieren.

Planen Sie FA-Hauptberichtselemente

Offshore-Bankkonto— Name der Bank, Adresse, Kontonummer, Eröffnungsdatum, höchster Saldo des Jahres, Endsaldo, Zinserträge
Finanzielle Vermögenswerte im Ausland— Aktien, Anleihen, Investmentfonds, Rentenkonten
Immobilien im Ausland— Standort, Erwerbsdatum, Erwerbspreis, ganzjähriges Einkommen
Aktien ausländischer Unternehmen— Firmenname, Beteiligungsverhältnis und Art des Eigentums (einschließlich wirtschaftlicher Eigentümer)
Konto mit ausländischer Treuhand-/Signaturautorität— Auch wenn es nicht auf Ihren Namen lautet, können Sie es melden, auch wenn Sie das Recht zur Unterschrift haben.
Sonstige Kapitalanlagen im Ausland

Risiken einer unterlassenen Meldung – Black Money Act

Es liegt nicht nur an fehlenden Steuern.Gesetz über Schwarzgeld (nicht offengelegte ausländische Einkünfte und Vermögenswerte) und die Erhebung von Steuern, 2015gilt gesondert. Dieses Gesetz sieht sehr strenge Steuersätze, Strafen und sogar strafrechtliche Sanktionen für nicht deklarierte Vermögenswerte im Ausland vor, was es zu einer der erschreckendsten Bestimmungen in der Praxis macht. Bestimmte Steuersätze und Strafbestimmungen unterliegen häufigen Änderungen. Stellen Sie daher sicher, dass Sie dies tunNeueste Standards über offizielle Website und CAKasse .

praktische Tipps

Koreanischer Banksaldo istHöchster Saldo des Jahres für jedes KontoSie müssen dies im Voraus überprüfen. Einige Banken bieten keine gesonderten Anfragen über das Internetbanking an. Bitte fragen Sie daher großzügig nach.
Der Wechselkurs basiert auf dem gemeldeten Wechselkurs (SBI TT Buying Rate usw.).
Es ist unklar, ob Konten gemeldet werden sollen, die gemeinsam von einem Ehepartner oder von Eltern gemeinsam gehalten werden. Daher ist im Einzelfall eine Rücksprache mit einer zuständigen Behörde erforderlich.

Probleme im Zusammenhang mit der Berichterstattung im ImmobilienbereichImmobilienvertragspraxis in IndienSie können es schneller verstehen, wenn Sie es zusammen mit den steuerbezogenen Teilen des Artikels lesen.

Außenansicht des Einkommensteueramts, Vijayawada, Andhra Pradesh, Indien – Regionalbüro des indischen Finanzamts — Bezirksamt Vijayawada, Einkommensteuerabteilung. Melde-, Ermittlungs- und Rückerstattungsarbeiten werden von der örtlichen Gerichtsbarkeit verwaltet. · Saiphani02 (CC BY-SA 4.0, Wikimedia Commons)

07Wann man sich für die Ernennung zum CA (Certified Public Accountant) bewerben sollte – Die Grenze zwischen Selbstauskunft und Proxy-Berichterstattung

indischWirtschaftsprüfer (CA)ist eine nationale Qualifikation, die einem zertifizierten Wirtschaftsprüfer oder Steuerberater in Korea entspricht. Einfache Gehaltsberichte wie ITR-1 lassen sich problemlos selbst bearbeiten, werden aber vor allem von Expatriates genutzt.ITR-2 und höher werden im Allgemeinen an CA delegiert.Das ist sicher.

Wenn es von Vorteil ist, CA anzuschließen

Korea·IndienEinkünfte aus beiden Ländern fallen gleichzeitig anWann Sie eine DTAA-Gutschrift beantragen können
Eine Berichterstattung nach Schedule FA (Foreign Assets) ist erforderlichROR-StatusWenn
Aktien und ImmobilienKapitalgewinneWenn ja (LTCG/STCG-Berechnung kompliziert)
Formular 10F·TRC usw.DTAA-ZusatzformularWenn eine Einreichung erforderlich ist
Im UnternehmenSteuerausgleichWenn es darum geht, ein System zu betreiben und Steuern zwischen Unternehmen und Privatpersonen abzurechnen

CA-Auswahloptionen

Kategorie	Merkmal	Empfehlungslage
Die 4 großen Wirtschaftsprüfungsgesellschaften(Deloitte, PwC, EY, KPMG Indien)	Wir verfügen über ein engagiertes Global Mobility (GM)-Team und bieten Standarddienstleistungen für Expatriates multinationaler Unternehmen.	In den meisten Fällen erfolgt die Bereitstellung über einen Unternehmensvertrag – Einzelverträge sind kostenpflichtig.
Mittlere lokale CA-Einheit	Angemessene Kosten, sowohl für indische als auch für ausländische Einzelkunden geeignet	Wenn es keine betriebliche Unterstützung oder kein persönliches Einkommen gibt, wird es kompliziert
1 CA	Günstigste, enge Kommunikation möglich	Einfache Gehaltsabrechnung + kleiner Betrag an Auslandsvermögen

Praktische Tipps für die Arbeit mit CA

das UnternehmenSteuerausgleichssystemWenn Sie einen betreiben, prüfen Sie zunächst, ob das Unternehmen auch CA-Kosten übernimmt. Viele multinationale Unternehmen unterstützen Expatriates bei ihren indischen Steuererklärungsgebühren.
An CA zu übergebende Materialien (Formular 16, 26AS, AIS, Kontoauszug, koreanische Steuerdaten)Organisieren Sie in einer Excel-TabelleDadurch werden Kommunikationsfehler erheblich reduziert.
Kostenschätzungen variieren stark je nach CA, Unternehmen und Leistungsumfang (einschließlich einfacher ITR vs. DTAA/FA).Holen Sie Angebote von 2-3 Anbietern ein und vergleichen SieIch empfehle dies.
Koreanische Zertifizierungsstellen/Unternehmen, die Unterstützung in koreanischer Sprache anbieten können, sind:Koreanischer Verband/Koreanischer Community-KanalEs wird oft empfohlen durch .

Das indische Steuersystem ändert die Steuersätze und Abzugsanforderungen jedes Jahr im Februar, wenn der Haushalt bekannt gegeben wird. Auch wenn Sie sich selbst meldenAb dem laufenden JahrStellen Sie sicher, dass Sie es tunOffizielles E-Filing-PortalSie müssen sich angewöhnen, noch einmal nachzuschauen.

Nützliche Tipps

Das Geschäftsjahr (FY) erstreckt sich von April bis März, das Berichtsjahr (AY) ist das Folgejahr.

Das indische Geschäftsjahr dauert vom 1. April bis zum 31. März des folgenden Jahres. Das Bewertungsjahr ist das folgende Jahr, daher werden die Einnahmen für das Geschäftsjahr 2025–26 im Geschäftsjahr 2026–27 gemeldet. Es kann leicht zu Verwechslungen mit dem koreanischen Geschäftsjahr (Januar bis Dezember) kommen. Stellen Sie daher sicher, dass Sie auf dem E-Filing-Bildschirm „AY“ richtig auswählen.

Vergleichen Sie zunächst die Nummern von Form 26AS·AIS und Form 16

Vorausgefüllte Daten auf dem E-Filing-Bildschirm sind praktisch, aber oft fehleranfällig. Wenn zwischen dem TDS im vom Unternehmen ausgestellten Formular 16 und den TDS/Einkommensdaten im National Tax Service 26AS/AIS auch nur eine Differenz von 1 Rupie besteht, tritt in der Steuererklärung ein Fehler auf. Vergleichen Sie daher unbedingt vor dem Einreichen und korrigieren Sie etwaige Unstimmigkeiten über die Personalabteilung oder CA.

Das Formular 67 muss zuerst online eingereicht werden, bevor die ITR eingereicht werden kann.

Um die DTAA Foreign Tax Credit (FTC) zwischen Korea und Indien zu beantragen, muss Formular 67 online über ein separates E-Filing-Portal eingereicht werden. Es gibt Fälle, in denen die Gutschrift verweigert wird, wenn sie nach Einreichung des ITR eingeht. Befolgen Sie daher unbedingt das Bestellformular 67 → ITR.

Die elektronische Verifizierung erfolgt getrennt von der Berichtseinreichung und muss innerhalb von 30 Tagen abgeschlossen sein.

Auch wenn Sie den ITR einreichen und die E-Verifizierung nicht abschließen, wird der Bericht selbst ungültig. Es ist sicherer, die bequeme Methode Aadhaar OTP, Net Banking oder DSC zu wählen und die Authentifizierung sofort nach der Übermittlung abzuschließen.

Organisieren Sie die Einwanderungsunterlagen für fünf Jahre im Voraus, bevor Sie Ihr Amt antreten

Für die Zwecke des indischen Steuerrechts basiert die Bestimmung des Wohnsitzes (ROR/RNOR/NR) auf der Anzahl der Aufenthaltstage in den letzten 4 bis 10 Jahren. Wenn Sie vor Ihrem Amtsantritt häufig nach Indien gereist sind, werden Sie möglicherweise früher als erwartet ROR. Organisieren Sie daher Ihre Passstempel und Einwanderungsunterlagen in Excel und übergeben Sie sie bei Ihrem ersten CA-Treffen.

Häufige Probleme und Lösungen

Das erste Jahr des RNOR-Status verlief ohne Probleme, aber als im dritten Jahr auf ROR umgestellt wurde, fehlte die Meldung koreanischer Vermögenswerte.

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Vor der Berichtssaison für das dritte Amtsjahr müssen Sie eine Neubewertung Ihres Aufenthaltsstatus erhalten und alle koreanischen Banken, Aktien und Immobilien werden im Anhang FA aufgeführt. Da ein Black Money Act-Risiko besteht, wird gleichzeitig die CA-Überprüfung durchgeführt.

Wenn Sie es fälschlicherweise als ITR-1 eingereicht haben, wird es als fehlerhafte Rücksendung abgelehnt und Sie müssen es kurz vor Ablauf der Frist erneut ausfüllen.

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Die meisten Expatriates unterliegen ITR-2 aus Gründen wie ausländischem Einkommen, ausländischem Vermögen, Kapitalgewinnen, Einkommen über 50 Lakh usw. Wenn es nicht eindeutig ist, bereiten Sie ITR-2 von Anfang an vor und lassen Sie sich von der CA bestätigen, ob Sie ITR-1 verwenden können.

Wenn Formular 67 nach Einreichung des ITR eingereicht wird, wird die ausländische Steuergutschrift verweigert.

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Formular 67 muss vor der Einreichung des ITR separat online eingereicht werden. Besorgen Sie sich im Voraus eine Steuerzahlungsbescheinigung und ein TRC von den koreanischen Steuerbehörden und bereiten Sie Formular 10F vor, wenn die TRC-Informationen nicht ausreichen.

Je näher die Meldefrist rückt, desto häufiger kommt es beim E-Filing-Portal zu Verbindungsverzögerungen und Fehlern.

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Der Server wird aufgrund des hohen Datenverkehrs Ende Juli instabil (Änderungen vorbehalten). Es ist sicher, Anträge Ende Juni bis Anfang Juli abzuschließen, wenn sich die vorausgefüllten Daten stabilisieren. Schauen Sie unbedingt noch einmal auf der offiziellen Website nach, ob die Frist verlängert wurde.

Wenn Sie die E-Verifizierung nur einreichen, aber vergessen, wird Ihr Bericht ungültig.

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Führen Sie unmittelbar nach der Übermittlung die E-Verifizierung mit Aadhaar OTP oder Net Banking direkt auf dem Bildschirm durch. Wenn der Antrag nicht innerhalb von 30 Tagen abgeschlossen wird, muss er als verspätete Rückgabe erneut beantragt werden und es wird eine Strafe verhängt.

Aktuelle Updates

Die indische Einkommensteuerberichterstattung geht vollständig in die Ära der 100 % elektronischen Einreichung überPapierformulare sind bis auf wenige Ausnahmen praktisch verschwunden und einzelne Steuererklärungen wurden durch Online- und JSON-Upload-Methoden auf dem Portal „incometax.gov.in“ vereinheitlicht. Mit vorab ausgefüllten Daten und AIS hat sich die Informationsmenge, die der nationale Steuerdienst versteht, erheblich erhöht, wodurch die Bedeutung des Vorabgleichs zunimmt.
Stärkung des DTAA-Prozesses durch Umstellung auf Online-Einreichung von Formular 10FDa das Formular 10F zur Ergänzung der TRC-Informationen von Papier auf Online-Übermittlung umgestellt wurde, wurde der für die Inanspruchnahme von DTAA-Leistungen erforderliche Dokumentenvorbereitungsprozess standardisiert. Für Expatriates wird die Vertretung durch Unternehmens-CAs zum De-facto-Standard.

Häufige Fragen

Welches ITR-Formular sollte ein Expatriate in Indien verwenden?

Die meisten Expatriates haben Anspruch auf ITR-2. Dies liegt daran, dass ITR-1 nicht verwendet werden kann, wenn Sie ausländisches Einkommen, ausländisches Vermögen oder Kapitalgewinne haben, wenn Ihr Gesamteinkommen 50 Lakh übersteigt oder wenn Sie sich im RNOR/NR-Status befinden. Wenn es nicht eindeutig ist, ist es sicherer, ITR-2 von Anfang an vorzubereiten und eine endgültige Bestätigung von CA einzuholen.

Wann ist der Fälligkeitstermin für die Einreichung der Einkommensteuererklärung in Indien?

Die Standardfrist für nicht geprüfte Personen ist normalerweise der 31. Juli des Berichtsjahres (AY). Da die Regierung die Frist jedoch je nach Situation jedes Jahr verlängern kann, informieren Sie sich unbedingt auf dem offiziellen Portal des Indian Revenue Service (incometax.gov.in), um das genaue Datum der Frist zu erfahren.

Muss ich in Indien das Gehalt zurückzahlen, auf das ich in Korea bereits Steuern gezahlt habe?

Es kann als ausländische Steuergutschrift gemäß dem Korea-Indien-Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung (DTAA) angepasst werden. Allerdings erfolgt dies nicht automatisch, daher muss das Formular 67 vor der Einreichung des ITR separat online eingereicht werden, außerdem müssen bei Bedarf auch ein TRC (Residence Certificate) und Formular 10F vorbereitet werden. Die meisten praktischen Arbeiten werden über CA erledigt.

Muss ich in Korea verbliebene Bankguthaben oder Immobilien an Indien melden?

Sobald Sie in Indien eine steuerliche Ansässigkeit (ROR) erhalten, müssen Sie den Großteil Ihres Auslandsvermögens, einschließlich ausländischer Bankkonten, Aktien, Immobilien und Unternehmensanteile, über Schedule FA melden. RNOR und NR sind grundsätzlich nicht förderfähig. Wenn Sie es nicht melden, gilt das Black Money Act und es besteht ein hohes Risiko. Lassen Sie sich daher unbedingt von der Zertifizierungsstelle verifizieren.

Kann ich mich ohne Zertifizierungsstelle selbst melden?

Theoretisch ist es möglich. Allerdings enthält ITR-2, das hauptsächlich von Expatriates verwendet wird, viele Punkte, die einer Beurteilung bedürfen, wie z. B. DTAA-Gutschrift, Schedule FA, Berechnung von Kapitalgewinnen und Auswahl des neuen/alten Steuersystems, sodass eine CA-Delegation üblich ist. Unternehmen unterstützen CA-Kosten häufig über das Tax Equalization-System. Wenden Sie sich daher zunächst an die Personalabteilung.

Referenz-Links

Offizielles Portal zur elektronischen Einreichung der Einkommensteuer in Indien Einkommensteuerbehörde von Indien Botschaft der Republik Korea in Indien (Außenministerium)Nationaler Steuerdienst der Republik Korea Institut der Wirtschaftsprüfer Indiens (ICAI)KOTRA Korea Trade-Investment Promotion Agency

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