عملية إيداع ضريبة الدخل الهندية - دليل الإيداع الإلكتروني ITR-2 واستخدام DTAA/CA للمغتربين

كل شيء عن تقارير ضريبة الدخل الهنديةتحديد وضع المقيميبدأ من . وذلك لأنه حتى بالنسبة لنفس المغترب، فإن نطاق الإبلاغ يختلف تمامًا بعد السنة الأولى والسنة الثالثة من العمل. يقسم قانون ضريبة الدخل الهندي لعام 1961 الأفراد إلى ثلاث فئات.

نقاط عملية من وجهة نظر المغترب

• السنة المالية في الهند هيمن 1 أبريل إلى 31 مارس من العام التاليهذا كل شيء. إنها مختلفة عن السنة المالية الكورية التي تمتد من يناير إلى ديسمبر، لذا فمن السهل أن تصاب بالارتباك في البداية.
• في السنة الأولى من منصبههناك العديد من الحالات التي لا يوجد فيها التزام بالإبلاغ عن الدخل الكوري إلى الهند حيث يتم تصنيفه على أنه RNOR.، إذا أصبحت ROR في العام الثالث تقريبًا، فيجب عليك الإبلاغ عن جميع الأجور والفوائد والأرباح الكورية ودخل إيجار العقارات إلى الهند.
• إذا كنت تسافر بشكل متكرر إلى الهند لمدة سنة أو سنتين قبل تولي منصبك، فقد تصبح ROR اعتبارًا من السنة الأولى، لذا يرجى الاتصال بممثل الضرائب الخاص بشركتك.سجلات الهجرة لمدة 5 سنوات قبل التعيينمن الآمن تسليم الأمر وطلب القرار.

الإجراءات الإدارية الشاملة في المراحل الأولى من التسوية هيقائمة مرجعية لأول 30 يومًا في الهنديرجى الرجوع إليها مع تسجيل FRRO في المقالة.

لدى إدارة ضريبة الدخل في الهند عدة أنواع من نماذج ITR اعتمادًا على نوع الدخل. إذا قمت بإرسال في شكل خاطئعودة معيبةوبما أنه سيتم رفضه وسيتعين عليك تعبئته مرة أخرى من الصفر، فيجب عليك أولاً التأكد من التنسيق الذي يناسبك.

الأسباب التمثيلية للحاجة إلى ITR-2

• بموجب قانون الضرائب الهنديرنور أو ن.رينطبق (في الغالب في السنة الأولى إلى الثانية من التعيين)
• في كورياالدخل الخارجي مثل الفوائد وأرباح الأسهم والإيجار والمعاشات التقاعدية وما إلى ذلك.هنالك
• في كوريا أو الهندالمكاسب الناتجة عن تحويل الأسهم والأموال والعقاراتحدث هذا
• حالة ROR وجدول FA (الأصول الخارجية)خاضعة للتقرير
• إجمالي الدخليتجاوز 50 ألف(يتوافق مع مستوى رواتب العديد من المغتربين)

في الواقع، في الهند، حتى الموظفين المحليين البحتين الذين لديهم دخل من الراتب فقط غالبًا ما يضطرون إلى استخدام ITR-2 بدلاً من ITR-1 إذا كان لديهم أي معاملات للأسهم. الرأي الشائع بين المراجع المصدقة هو أنه إذا كان الأمر غامضًا، فمن الأكثر أمانًا إعداد ITR-2 من البداية.

إقرار ضريبة الدخل في الهند هو 100%الإيداع الإلكترونيإنها الطريقة. لقد اختفى تنسيق الورق تقريبًا، مع استثناءات قليلة. عنوان الوصول هو البوابة الرسمية لدائرة الضرائب الوطنية.ضريبة الدخل.gov.inبالإضافة إلى ذلك، خلال موسم التقارير، غالبًا ما يكون الوصول بطيئًا بسبب تحميل الخادم، لذلك من المفيد لصحتك العقلية تقديم الملف في وقت فراغك بدلاً من أن يكون الموعد النهائي وشيكًا.

المستندات والمعلومات التي يجب عليك إعدادها قبل الإبلاغ

• بطاقة PAN (رقم الحساب الدائم).- النسخة الهندية من رقم تسجيل المقيم. وبدون ذلك، فإن الإبلاغ في حد ذاته أمر مستحيل. إذا لم يتم إصداره، تابع إصدار e-PAN فورًا أولاً.
• PAN-رابط Aadhaar— قد يتم إبطال PAN غير المرتبط. يجب على الأجانب التقدم بطلب للحصول على استثناء إذا لم يكن لديهم Aadhaar، لذلك يحتاجون إلى التشاور مع شركة CA.
• النموذج 16- شهادة الراتب والضريبة المقتطعة (TDS) الصادرة من صاحب العمل. يتم توزيعه عادةً من خلال قسم الموارد البشرية بالشركة في شهر يونيو تقريبًا.
• نموذج 26AS- تم التنزيل من بوابة خدمة الضرائب الوطنيةالبيان السنوي الموحد TDS/الضريبة. يتم عرض ليس فقط الراتب ولكن أيضًا الفوائد المصرفية ودخل الإيجار TDS.
• بيان المعلومات السنوي (AIS)— بيان المعلومات الموحد الممتد 26AS. تظهر جميع البيانات التي حددتها دائرة الضرائب الوطنية، بما في ذلك معاملات الأسهم، وصناديق الاستثمار المشتركة، والتحويلات المالية الخارجية، والمعاملات العقارية.إذا كان هناك تناقض، تأكد من التحقق منه وتصحيحه قبل الإبلاغ.يفعل.
• شهادة الفائدة البنكية- الحسابات الهندية والكورية
• عقد/إيصال دخل الإيجارإثبات فائدة الرهن العقاري (إن وجد)
• إثبات الخصم— الفصل السادس-أ بنود الخصم مثل الرسوم المدرسية للأطفال، وأقساط التأمين على الحياة والتأمين الصحي، ومدفوعات PPF/EPF، وما إلى ذلك.
• معلومات الحساب البنكي- تعيين حساب وديعة عند استرداد الأموال

المزالق المفقودة عادة

مبلغ TDS في النموذج 16 ومبلغ TDS في 26ASحتى لو كان 1 روبية مختلفةحدث خطأ في تقريرك. يجب عليك طلب تأكيد من خلال قسم الموارد البشرية بالشركة بأن 24Q (تقرير TDS ربع السنوي) قد انعكس بدقة، وطلب تصحيحات للعناصر التي لم تنعكس في 26AS قبل الموعد النهائي لإعداد التقارير. الهندUPI · الدفع بواسطة الهاتف النقاللا تتفاجأ لأنه حتى المبالغ الصغيرة من الدخل المستلم قد تظهر في AIS.

تتغير واجهة المستخدم الفعلية لشاشة التقارير قليلاً كل عام،التدفق الكبير ثابتيفعل. إذا تعلمتها في المرة الأولى، سيكون العام المقبل سهلاً.

التدفق خطوة بخطوة

1. تسجيل الدخول إلى البوابة—قم بتسجيل الدخول إلى موقع ضريبة الدخل.gov.in باستخدام PAN كمعرفك الشخصي. إذا لم يكن لديك حساب، قم بالتسجيل كعضو.
2. قم بملف إقرار ضريبة الدخل من لوحة التحكم الخاصة بكيختار
3. اختر سنة التقييم (AY)— إذا كان دخلك من أبريل 2025 إلى مارس 2026، فاختر AY 2026-27. لاحظ العلاقة بين FY وAY.
4. طريقة الايداع: عبر الإنترنتحدد (تحميل JSON دون اتصال في بعض الحالات)
5. الحالة: فرديختار
6. حدد نموذج ITR: ITR-2
7. التحقق من البيانات المملوءة مسبقًا— يتم ملء الراتب والفائدة وTDS تلقائيًا بناءً على النموذج 26AS·AIS. تأكد من مقارنتها بالمستندات الأصلية.
8. أدخل كل جدول— الراتب، ملكية المنزل، مكاسب رأس المال، مصادر أخرى، FA (الأصول الأجنبية)، FSI (الدخل الأجنبي)، TR (الائتمان الضريبي المزدوج)، إلخ.
9. أدخل الخصم— الفصل السادس-أ (80ج، 80د، وما إلى ذلك) واختيار النظام الضريبي الجديد/القديم
10. التحقق من حساب الضريبة- قرار الاسترداد/الدفع الإضافي
11. إذا كانت هناك ضريبة إضافية مستحقة، ادفع Challan 280→ أدخل رمز BSR/رقم Challan في التقرير
12. يُقدِّم
13. اكتمل التحقق الإلكتروني خلال 30 يومًا- اختر بين Aadhaar OTP أو Net Banking أو DSC (التوقيع الرقمي) أو مصادقة أجهزة الصراف الآلي المصرفية. التقرير غير صالح إذا لم يكتمل

نقاط يجب على المغتربين الحذر منها بشكل خاص

• النظام الضريبي الجديد مقابل النظام الضريبي القديم- استمرت قوانين الضرائب في التغير في السنوات الأخيرة، لذا قم بالمحاكاة مع CA لمعرفة أيهما أفضل. يتم تعديل جدول معدل الضريبة وشروط الخصم الأساسية في الميزانية كل عام.البوابة الرسميةيجب عليك التحقق من المعايير للعام الحالي.
• الموعد النهائي للتقرير— المواعيد النهائية القياسية للأفراد (غير المدققين) عادة ما تكون31 يوليوومع ذلك، هناك سنوات تقوم فيها الحكومة بتمديدها. تأكد من مراجعة الموقع الرسمي لمعرفة آخر المواعيد النهائية.
• إذا نسيت التحقق الإلكتروني، فسيكون بلاغك غير صالح وسيتم فرض عقوبة عند إعادة تقديمه كإقرار متأخر (إرجاع متأخر).

كوريا والهنداتفاقية تجنب الازدواج الضريبي (DTAA)لتجنب دفع ضرائب مزدوجة في كلا البلدين على نفس الدخل.الائتمان الضريبي الأجنبي (FTC)تم التعرف عليه. ومع ذلك، لا يتم منح هذه الميزة تلقائيًا،ويجب استيفاء المتطلبات الإجرائيةيمكنك الحصول عليه.

أساسيات الائتمان DTAA

• عند الإبلاغ في الهند، فإن مبلغ الضريبة المدفوعة بالفعل في كورياخصم من ضريبة الهنديمكنك الحصول عليه.
• حد الخصم هومعدل الضريبة في الهند أو معدل الضريبة في كوريا، أيهما أقلمن حيث المبدأ، يتم حسابه على أنه.
• على العكس من ذلك، عند تقديم إقرار ضريبة الدخل الشامل الكوري، يمكن خصم مبلغ الضريبة المدفوع في الهند في كوريا (الائتمان الضريبي الأجنبي بموجب قانون الضرائب الكوري).

نموذج 67 - النموذج المطلوب لمطالبات لجنة التجارة الفيدرالية (FTC).

1. النموذج 67هو النموذج الذي يجب تقديمه للمطالبة بالائتمان الضريبي الأجنبي في الهند.
2. أرسل عبر الإنترنت بشكل منفصل على بوابة الإيداع الإلكتروني قبل تقديم ITRيفعل. هناك حالات لا تحصل فيها على رصيد إذا قمت بالتقديم بعد تقديم التقرير.النظام مهميفعل.
3. المرفقات: شهادة دفع الضريبة أو شهادة الاستقطاع من الضرائب الصادرة من مصلحة الضرائب الأجنبية، نوع الدخل والمبلغ وتفاصيل السنة الضريبية
4. ويجب إكماله وفقًا للجدول TR (الإعفاء الضريبي) والجدول FSI (دخل المصدر الأجنبي).

شهادة الإقامة الضريبية (TRC) والنموذج 10F

صادرة عن سلطات الضرائب الكورية عند المطالبة بمزايا DTAA.شهادة الإقامة (TRC)في بعض الحالات، يكون ذلك مطلوبًا، وتفتقد لجنة الحقيقة والمصالحة معلومات معينة.النموذج 10فيجب تقديمه بشكل منفصل إلى بوابة الإيداع الإلكتروني الهندية. لقد تم تحويل النموذج 10F مؤخرًا إلى التقديم عبر الإنترنت، وبالتالي فإن العملية معقدة إلى حد ما، لذلك فمن الشائع تكليف شركة CA للقيام بذلك نيابةً عنك.

تختلف الشروط الدقيقة للاتفاقية وتطبيق أحدث معدلات الضرائب بشكل كبير حسب الظروف الفردية.الموقع الرسمي لدائرة الإيرادات الهنديةمن الآمن إجراء التحقق من مستند DTAA وخدمة الضرائب الوطنية CA بالتوازي.

العناصر التي يصنفها المغتربون على أنها ROR يجب أن يوليها أكبر قدر من الاهتمام هي:جدول FA (الأصول الأجنبية)لا أرى. رصيد الحساب البنكي المتبقي في كوريا ومدخرات الاشتراك والأسهم والعقاراتالكشف عن جميع الأصول الخارجية تقريبًا لمصلحة الإيرادات الهنديةيجب عليك أن تفعل ذلك. من حيث المبدأ، لا يخضع لـ RNOR أو NR، ولكن من وجهة تحويل ROR، يجب أن ينعكس على الفور في تقرير السنة الأولى، لذلك يوصى بتنظيم البيانات مسبقًا.

جدولة عناصر التقارير الرئيسية FA

• حساب مصرفي خارجي- اسم البنك، العنوان، رقم الحساب، تاريخ الافتتاح، أعلى رصيد في السنة، الرصيد النهائي، إيرادات الفوائد
• الأصول المالية في الخارج- الأسهم والسندات وصناديق الاستثمار المشتركة وحسابات التقاعد
• العقارات في الخارج- الموقع، تاريخ الاقتناء، سعر الاقتناء، الدخل على مدار السنة
• أسهم الشركات في الخارج— اسم الشركة ونسبة المساهمة وطبيعة الملكية (بما في ذلك المالكين المستفيدين)
• حساب لدى سلطة التوقيع/الثقة الخارجية— حتى لو لم يكن باسمك، يمكنك الإبلاغ عنه حتى لو كان لديك الحق في التوقيع.
• الأصول الرأسمالية الأخرى الموجودة في الخارج

مخاطر الفشل في الإبلاغ — قانون المال الأسود

لا يقتصر الأمر على نقص الضرائب.الأموال السوداء (الدخل والأصول الأجنبية غير المعلنة) وقانون فرض الضرائب، 2015ينطبق بشكل منفصل. وينص هذا القانون على معدلات ضريبية صارمة للغاية، وعقوبات، وحتى عقوبات جنائية على الأصول غير المعلنة في الخارج، مما يجعله أحد أكثر الأحكام إثارة للخوف في الممارسة العملية. تخضع معدلات الضرائب المحددة وأحكام العقوبات للمراجعة المتكررة، لذا تأكد من ذلكأحدث المعايير من خلال الموقع الرسمي وCAالدفع .

نصائح عملية

• رصيد البنك الكوري هوأعلى رصيد لهذا العام لكل حسابيجب عليك التحقق مقدما. لا تقدم بعض البنوك استفسارات منفصلة من خلال الخدمات المصرفية عبر الإنترنت، لذا يرجى السؤال بسخاء.
• يعتمد سعر الصرف على سعر الصرف المبلغ عنه (سعر شراء SBI TT، وما إلى ذلك).
• من غير الواضح ما إذا كان سيتم الإبلاغ عن الحسابات المشتركة بين الزوجين أو التي يحتفظ بها الوالدان بشكل مشترك أم لا، لذلك يلزم التشاور مع CA على أساس كل حالة على حدة.

قضايا التقارير المتعلقة بالعقاراتممارسة العقود العقارية في الهنديمكنك فهمها بشكل أسرع إذا قمت بفحصها بالإضافة إلى الأجزاء ذات الصلة بالضريبة·GST من المقالة.

هنديمحاسب قانوني (كاليفورنيا)هو مؤهل وطني يعادل محاسب عام معتمد أو محاسب ضرائب في كوريا. لا توجد مشكلة في معالجة تقارير الرواتب البسيطة مثل ITR-1 بنفسك، ولكنها تستخدم بشكل أساسي من قبل المغتربين.يتم تفويض ITR-2 وما فوق بشكل عام إلى CA.من الآمن القيام بذلك.

عندما يكون من المفيد إرفاق CA

• كوريا · الهندالدخل من كلا البلدين يحدث في وقت واحدمتى تطالب بائتمان DTAA
• يلزم إعداد تقارير جدول FA (الأصول الأجنبية).حالة RORلو
• الأسهم والعقاراتمكاسب رأس المالإذا كان هناك (حساب LTCG/STCG معقد)
• النموذج 10F·TRC، إلخ.النموذج التكميلي DTAAعندما يكون التقديم مطلوبًا
• في الشركةمعادلة الضرائبعندما يكون من الضروري تشغيل نظام وتسوية الضرائب بين الشركات والأفراد

خيارات اختيار CA

نصائح عملية عند العمل مع CA

• الشركةنظام معادلة الضرائبإذا كنت تدير شركة، فتحقق أولاً مما إذا كانت الشركة تغطي أيضًا تكاليف CA. تساعد العديد من الشركات متعددة الجنسيات المغتربين في رسوم الإقرار الضريبي الهندية.
• المواد التي سيتم تسليمها إلى CA (النموذج 16، 26AS، AIS، كشف حساب البنك، بيانات الضرائب الكورية)التنظيم في ورقة Excel واحدةهذا سوف يقلل بشكل كبير من أخطاء الاتصال.
• تختلف تقديرات التكلفة بشكل كبير اعتمادًا على CA والشركة ونطاق الخدمة (بما في ذلك ITR البسيط مقابل DTAA/FA).احصل على عروض أسعار من 2-3 أماكن وقارنهاأوصي بالقيام بذلك.
• CA/الشركات الكورية التي يمكنها تقديم دعم اللغة الكورية هي:الجمعية الكورية / قناة المجتمع الكورييوصى به غالبًا من خلال .

يقوم النظام الضريبي الهندي بتغيير معدلات الضرائب ومتطلبات الخصم كل شهر فبراير، عندما يتم الإعلان عن الميزانية. حتى لو قمت بالإبلاغ عن نفسكاعتبارا من العام الحاليتأكد من ذلكالبوابة الإلكترونية الرسمية للإيداععليك أن تعتاد على التحقق المزدوج.