GST Comprensión completa de la India: 5 niveles de tasas impositivas, desde el recibo hasta la verificación de impuestos, el reembolso y el registro comercial

Antes de la introducción de GST, los impuestos indirectos en la India eran extremadamente complejos. El problema del 'impuesto en cascada' se ha vuelto crónico a medida que el Impuesto Central sobre Servicios e Impuestos Especiales del gobierno central, el impuesto sobre las ventas (IVA) de cada estado y los impuestos relacionados con los gobiernos locales (Octroi, etc.) se imponen en capas. GST, que entró en vigor el 1 de julio de 2017, tiene como objetivo "Una nación, un impuesto" integrándolos en un sistema de impuesto al valor agregado.

3 componentes de GST

Dependiendo de si la transacción se realiza dentro del mismo estado o entre diferentes estados, GST se grava en tres niveles:

Por ejemplo, un consumidor coreano que comprara una computadora portátil (GST suponiendo una tasa impositiva estándar del 18%) en una tienda en Haryana (Gurgaon) recibiríaCGST 9% + SGST 9% = 18%Verá que cada uno aparece como un elemento independiente. Por otro lado, si una empresa de Delhi (Territorio de la Unión) vende portátiles a Bengaluru (Karnataka), la transacción traspasa las fronteras estatales.I__MANTENGO4__ 18%Se cobra como un solo artículo. El tipo impositivo total que realmente soporta el consumidor final es el mismo en ambos casos.

Además, algunos artículos de lujo y nocivos, como cigarrillos, automóviles y bebidas carbonatadas, están sujetos a cargos separados.Cese de CompensaciónSe aplican cargos adicionales. Esta tasa impositiva varía mucho de un artículo a otro, por lo que se requiere una confirmación por separado.

India GST existe desde su introducción.0%, 5%, 12%, 18%, 28%Está diseñado con una estructura de losa de tasa impositiva de 5 niveles. Este es el resultado de aplicar un impuesto al consumo progresivo que minimice la carga sobre las necesidades diarias e imponga altos impuestos a los bienes de lujo y peligrosos. Sin embargo, dado que la designación de artículos por losa se ajusta con frecuencia en las reuniones del Consejo GST, la tasa impositiva exacta de un artículo específico debe verificarse en el sitio oficial.

Losas de impuestos estándar y artículos representativos.

Continúa la reorganización de losas

GST El comité ajusta la losa de ciertos elementos hacia arriba o hacia abajo en cada reunión. En los últimos añosDiscusión para reducir 12% y 28% losas y reorganizar alrededor de 5% y 18%ha continuado y, de hecho, se han reclasificado varios artículos. Por lo tanto, la tabla anterior esReferencia para comprender el panorama más amplioÚselo únicamente y asegúrese de verificar la tasa impositiva del artículo específico y las últimas revisiones.Portal oficial GST (gst.gov.in) o CBIC (cbic.gov.in)Consulte la última notificación. Especialmente si está a punto de realizar una compra importante o una decisión comercial.Según el momento de la compraEs seguro comprobar la tasa impositiva efectiva por separado.

Las facturas de impuestos oficiales emitidas en la India deben incluirEl GSTIN, la tasa impositiva y el monto del impuesto del proveedor se especifican como elementos separados.Tiene que serlo. Si sabe leer los recibos correctamente, podrá evitar la doble imposición, cargos injustos y recibos falsificados. Si es propietario de un negocio, sus requisitos de crédito por impuesto soportado (ITC) también se determinan en este punto.

Qué se debe incluir en una factura formal GST

• GSTIN del proveedor (vendedor)— Número de registro comercial de 15 dígitos (ejemplo: 06AAAAA0000A1Z5)
• Nombre/dirección del proveedor, número de factura y fecha de emisión
• Nombre/dirección del comprador (para B2B, se requiere comprador GSTIN)
• Descripción del artículo, cantidad, precio unitario y código HSN/SAC
• tasa impositiva y monto del impuesto— CGST/SGST por separado (negociación en la misma semana) o IGST (negociación semanal) por separado
• Precio total de suministro y monto del impuesto agregadoMarcado por separado antes y después de la suma.

GSTIN Cómo leer el código de 15 dígitos

GSTIN puede parecer sin sentido, pero en realidad es un número estructurado.

• primeros 2 dígitos: Código de estado (por ejemplo, 06=Haryana, 07=Delhi, 09=Uttar Pradesh, 27=Maharashtra)
• Siguientes 10 dígitos: PAN del propietario de la empresa (número de cuenta permanente)
• 13º dígito: Número de serie comercial registrado con el mismo PAN
• 14to dígito: Predeterminado 'Z'
• 15to dígito: Suma de comprobación para verificación de errores

Por ejemplo, GSTIN07Si comienza con , es una empresa registrada en Delhi;06Para empresas en Haryana (incluido Gurgaon),09es una corporación estatal de la UP a la que pertenece Noida. Este número esPortal oficial GST (gst.gov.in) → 'Buscar contribuyente' → 'Buscar por GSTIN'Puede comprobar el nombre comercial registrado real y su estado activo comprobándolo de forma gratuita. Antes de realizar pagos importantes, como diseño de interiores, mudanzas o autos usados, asegúrese de verificar si se trata de un negocio real.

Problemas que se ven con frecuencia en restaurantes y hoteles.

• Cargo por servicio forzado: Algunas tiendas cobran automáticamente un 'Cargo por servicio' por separado de GST, pero la posición oficial de la Agencia Central de Protección al Consumidor (CCPA) de la India esEl cargo por servicio es voluntario para el consumidor, no obligatorio por ley.Eso es. En caso de coacción injusta, puede denunciarlo a la Línea Nacional de Ayuda al Consumidor (1915) o al portal de protección al consumidor (consumerhelpline.gov.in).
• Mala aplicación de las tasas impositivas: Incluso para la misma comida, las tasas impositivas pueden ser diferentes para cenar en el restaurante y para llevar, y los restaurantes afiliados al hotel pueden tener diferentes tasas impositivas según el rango de tarifas de la habitación.
• recibo no oficial: Si un recibo en papel escrito a mano no tiene GSTIN, no es una factura fiscal formal y no es elegible para el tratamiento de gastos comerciales ni para el crédito por impuesto soportado (ITC).

Lo que más malinterpretan los coreanos es el reembolso de GST. Para concluir, la India es como Europa y Singapur.Es difícil decir que el sistema que reembolsa periódicamente GST a los turistas en general esté actualmente en funcionamiento.(Dado que las discusiones sobre la introducción de sistemas relacionados han continuado durante mucho tiempo, asegúrese de consultar las pautas gubernamentales y de aduanas oficiales de la India para conocer la implementación más reciente). Por otro lado, existe un camino claro para que las empresas recuperen el impuesto soportado.

Escenarios representativos donde los reembolsos son posibles

1. Crédito por impuesto soportado (ITC)— GST pagado por una corporación comercial registrada o propietario de un negocio individual por materias primas y servicios adquiridos con fines comerciales se compensa (deduce) de GST recibido en el momento de la venta. De hecho, es la forma más común de 'reembolso' y solo se reconoce cuando la factura oficial GST y el informe GSTR-1 del proveedor coinciden (lo que refleja GSTR-2B).
2. Transacciones de exportación (suministro con tasa cero)— GST Se aplica el 0% a los productos exportados, pero se mantiene el GST en la compra de materias primas. Generalmente hay dos formas de recuperarlo.
   ① Después de presentar la LUT (Carta de Compromiso), exporte libre de impuestos y solicite un reembolso por separado del impuesto soportado.
   ② Exportar después de pagar IGST y solicitar el reembolso del monto total de IGST pagado
3. Pago en exceso— GST pagado en exceso por un operador comercial por error, el monto del impuesto restante que surge de una declaración corregida, etc. están sujetos a una solicitud de reembolso oficial.
4. Disposiciones especiales para embajadas y organizaciones internacionales— Las embajadas extranjeras, organizaciones de la ONU, etc. que hayan celebrado acuerdos con el gobierno indio pueden reclamar el reembolso de la compra GST de la manera designada. Para obtener información sobre los procedimientos para el estatus diplomático individual, comuníquese con el equipo de asuntos generales de su embajada.

Lo que recordará el consumidor medio

• no es un negocioNo existe un sistema regular para que los consumidores individuales reembolsen individualmente el GST que ya pagaron.Es más exacto verlo de esta manera.
• Sin embargo, en las compras onlineSi un pedido se cancela o se devuelve, el monto total del pago (incluido GST) se reembolsa automáticamente.Por lo tanto, no es necesaria una solicitud por separado.
• Al comprar activos de alto valor (coches, electrodomésticos, mudanzas, etc.), compruebe si el tipo impositivo se aplica correctamente y si existe GSTIN.comprobar con antelaciónEsto es mucho más eficiente que el proceso posterior al reembolso.
• Las compras realizadas en las tiendas libres de impuestos de los aeropuertos se venden originalmente con aranceles y exentas de GST, por lo que no son reembolsos sino más bien “ventas libres de impuestos”.

Si usted es un coreano que dirige una empresa o mantiene un contrato independiente en la India, el registro comercial GST se vuelve obligatorio en algún momento. El registro voluntario también es posible, pero a medida que aumenta la escala empresarial, automáticamente surgen obligaciones, por lo que es importante conocer las normas de antemano.

Situaciones representativas en las que surgen obligaciones registrales

• Si las ventas anuales exceden un cierto umbral, este umbral se¿El producto/servicio es una categoría especial para el estado en el que se encuentra?Se aplica de manera diferente según las condiciones, por lo que debe consultar el sitio oficial para conocer los últimos estándares. (En el momento de la introducción: ventas anuales de ₹ 40 lakh para proveedores de productos, ₹ 20 lakh para proveedores de servicios y la mitad de cada uno en estados de categoría especial, pero hay un historial de revisiones frecuentes)
• Independientemente de las ventasSuministro interestatalsi lo haces
• Al vender a través de plataformas de comercio electrónico (Amazon India, Flipkart, etc.)
• Un operador comercial que realiza tanto importaciones como exportaciones.
• Persona sujeta a impuestos no residente o sucursal india de una corporación extranjera

GST Documentos de preparación de registro

• nombre comercialPAN (número de cuenta permanente)tarjeta
• Certificación estatal (Certificado de constitución COI, etc.) y comprobante de domicilio comercial (contrato de arrendamiento, factura de electricidad, etc.)
• PAN·Fotos de Aadhaar y pasaporte de representantes, directores y personas autorizadas
• Comprobante de cuenta bancaria comercial (copia de cheque cancelado, extracto bancario, etc.)
• Certificado de firma digital (DSC, requerido para entidades legales) o autenticación OTP basada en Aadhaar
• Empresas extranjeras sin representante permanente en la IndiaSignatario autorizado localEspecificación requerida

Descripción general del procedimiento

1. portal oficialgst.gov.inIngrese 'Nuevo registro' → Emitir número de registro temporal (TRN)
2. Cargue los documentos requeridos e ingrese la información comercial
3. Verificación de Aadhaar (si está disponible) o verificación física de los locales comerciales por parte de funcionarios fiscales
4. Tras la aprobación15 dígitos GSTINEmisión del certificado de registro del departamento (GST REG-06): generalmente demora varios días hábiles después de la solicitud.

Una vez finalizada la inscripción, a partir del mes siguienteGSTR-1 (Declaración de ventas)·GSTR-3B (Reporte mensual y pago de impuestos)etc. deben informarse periódicamente. Si no cumple con la fecha límite de presentación de informes, se le cobrarán intereses moratorios y multas, por lo que si es un representante coreano, es prácticamente esencial tener un contrato de asesoramiento permanente con un CA (Contador Público Certificado) local. Tratar con impuestos y derecho corporativo de la IndiaLista de verificación para tus primeros 30 días en IndiaAdemás de abrir una cuenta bancaria cubierta en FRRO·PAN·, es seguro mantenerla dentro de los 3 meses posteriores a la toma de posesión del cargo.

Para resumir lo dicho hasta ahora desde una perspectiva de la vida real, es lo siguiente. Como consumidores y propietarios de empresas, los puntos en los que los coreanos encuentran GST en la India no son muy diferentes, pero hay diferentes puntos a tener en cuenta.

Perspectiva del consumidor: cinco cosas que hacer todos los días

• Grandes compras (electrónica, mudanzas, muebles, coches)Una empresa que emite una factura fiscal formal (se especifica GSTIN)Sólo tiene lugar a partir de . Los recibos en papel escritos a mano no sirven como prueba de impuestos.
• Cargo por servicioAutonomía del consumidor en lugar de compulsión legalRecuerde, en caso de coacción injusta, puede denunciarlo a la Línea Nacional de Atención al Consumidor (1915) o al portal e-Daakhil.
• Al cancelar o devolver un producto mediante compras en línea (Amazon India, Flipkart, etc.), se reembolsará automáticamente el monto total, incluido GST. No se requiere una solicitud por separado.
• Restaurantes y hotelesCena en el restaurante / comida para llevar / servicio de habitacionesDado que las tasas impositivas pueden variar, consulte esto al estimar el monto total esperado.
• Si su recibo muestra CGST/SGST al 9% cada uno, se le cobrará un total del 18%, no dos veces.El mismo impuesto se divide a la mitad entre el centro y el estado.Va a.

La perspectiva del propietario de una empresa/profesional independiente: cosas que no debe perderse al configurar

• Incluso antes de superar el umbral de ventas,Transacciones fronterizas estatales, comercio electrónico, exportaciones.En el momento en que comienza, se le solicita automáticamente que se registre.
• Ingrese GSTIN en la factura que recibió al momento de la compra.Busque en gst.gov.inDebes comprobar si está activo para que se reconozca el Crédito por Impuesto Soportado (ITC).
• El formulario de informe mensual representativo esGSTR-1 (Ventas)·GSTR-3B (Pago de Impuestos)Si lo pierde, la tarifa por retraso se calculará automáticamente.
• GST también podrá intervenir en el alquiler o compra de inmuebles según la situación.Una guía práctica sobre bienes raíces en la India.Consulte y revise la estructura impositiva antes de firmar el contrato.
• Gurgaon, Noida, etc.Dependiendo de la ubicación de la empresa, el estado de jurisdicción cambia, por lo que el estado de recepción de SGST cambia.. Si tiene sucursales o almacenes en varios estados, se requiere un registro por separado para cada estado. El entorno empresarial por región esguía del área de gurgaonPuede encontrar una descripción general aquí.

Las tasas impositivas cambian con frecuencia: 3 principios de verificación de información

1. Al cotizar tasas impositivas y montos estándar, asegúrese deAño y fuentePor favor especifique.
2. La fuente primaria es siempregst.gov.in (portal oficial GST)clasecbic.gov.in (Junta Central de Impuestos Indirectos)no nos vemos.
3. Para asuntos que requieran criterio práctico (registro de empresas, reembolso, bienes raíces GST, etc.), asegúrese de consultar con un CA (Contador Público Certificado) local.