Eine vollständige Zusammenfassung der indischen Immobilienerbschaft – von ausländischen und NRI-Erbmöglichkeiten bis hin zu Testamenten und Doppelbesteuerung

Besitz und Erbschaft von Immobilien in IndienAufenthaltsstatus und Immobilientyp der PersonDie Vorschriften variieren je nach. Es ist wichtig, zunächst zu verstehen, dass der Erwerb von Immobilien in Indien zwar erheblichen Beschränkungen gemäß dem Foreign Exchange Management Act (FEMA) unterliegt, Erbschaften jedoch mit viel größerer Flexibilität möglich sind.

Punkte, auf die in der Praxis hingewiesen werden muss

• Erbschaft wird weiter akzeptiert als Erwerb.Vermögenswerte, deren Erwerb beschränkt ist (Ackerland etc.), können auch durch Erbschaft übertragen werden, so dass in den meisten Fällen Vermögenswerte, die auf den Namen eines indischen Ehepartners oder Elternteils lauten, problemlos vererbt werden.
• Entscheidend ist, ob Sie ein NRI·OCI sind oder nicht.OCI ist kein indischer Staatsbürger, wird aber beim Immobilienerwerb und bei der Erbschaft als NRI behandelt, was für koreanisch-indische Familien von Vorteil ist.
• Da die FEMA-Vorschriften und RBI-Rundschreiben von Zeit zu Zeit überarbeitet werden, sollten Sie einen indischen Anwalt konsultieren, bevor Sie tatsächlich mit der Erbschaft fortfahren.Die neueste Version von RBI Master DirectionSie müssen das überprüfen.
• Geerbtes Ackerland und BauernhausFür den Verkauf kann eine gesonderte Genehmigung erforderlich sein.Da es Beschränkungen für die Überweisung des Verkaufserlöses ins Ausland gibt, muss im Voraus ein Entsorgungsplan erstellt werden.

Indische Immobilienverkaufs- und -mietpraktiken/blog/real-estate-practicalDa es in diesem Abschnitt ausführlich behandelt wird, empfehlen wir Ihnen, es bereits in der Erwerbsphase gemeinsam zu lesen.

Indischer ErbschaftsprozessEs gibt einen deutlichen Unterschied, je nachdem, ob ein Testament vorliegt oder nicht.Wenn Sie mit einem Testament sterben, fahren Sie mit der „testamentlichen Erbfolge“ fort, andernfalls fahren Sie mit der „testamentlichen Erbfolge“ fort. Letzteres ist viel komplizierter, von der Bestimmung des Erben bis zur Berechnung des Anteils, abhängig von den Erbgesetzen der einzelnen Religionen und Einzelpersonen. Es gibt einen von Praktikern häufig verwendeten Ausdruck. „Sechs Monate, wenn ein Testament vorliegt, drei Jahre, wenn kein Testament vorliegt.“

Die Erbgesetze in Indien variieren je nach Religion

Voraussetzungen für die Erstellung eines indischen Testaments

• Erblasser18 Jahre oder älterund muss über medizinische Fähigkeiten verfügen
• Schreiben(Mündliche Testamente sind grundsätzlich ungültig; es werden nur besondere Ausnahmen anerkannt, etwa für Soldaten und Matrosen.)
• der Erblasser selbstUnterschrift oder Stempel
• 2 oder mehr erwachsene ZeugenZeuge/Unterschrift – Der Zeuge darf jedoch kein Begünstigter des Testaments sein.
• Eine Anmeldung ist nicht verpflichtend, wird aber dringend empfohlen

Vier Arten von Testamenten

• Unprivilegierter Wille— Gewöhnliches Testament. In den meisten Fällen dieses Formular
• Privilegiertes Testament— Besonderer Wille von Soldaten und Seeleuten (mündlich oder informell während der Schlacht oder Reise anerkannt)
• Eingetragenes Testament— Ein beim örtlichen Unterregister eingetragenes Testament. Reduziertes Fälschungs- und Verlustrisiko, einfache gerichtliche Anerkennung
• Notarielles Testament— Notarielles Testament. Weniger legal als die Registrierung

Für Koreaner ist für indische Vermögenswerte ein Testament im indischen Stil und für koreanische Vermögenswerte ein Testament im koreanischen Stil (handschriftliches oder notariell beglaubigtes Testament) erforderlich.separat geschriebenDies ist eine Möglichkeit, Zuständigkeits- und Übersetzungsfragen grundsätzlich zu trennen. Wenn Sie die Vermögenswerte beider Länder in einem Dokument zusammenfassen, werden Übersetzungs-, Beglaubigungs- und Beglaubigungsanfragen in beiden Prozessen wiederholt, was zu erheblichen Zeitverzögerungen führt.

Bei einer Erbschaft muss das Eigentumsrecht an der Immobilie auf den Erben übertragen werden, bevor der eigentliche Verkauf, die Pacht oder die Hypothek begründet werden kann. Dieser Prozess gliedert sich im Wesentlichen in drei Phasen und die erforderlichen Dokumente variieren geringfügig je nach Region und ob ein Testament vorliegt.

Schritt 1 – Sterbeurkunde und Nachweis der gesetzlichen Erben

• Sterbeurkunde— Wird von der für den Sterbeort zuständigen kommunalen Körperschaft (Municipal Corporation) ausgestellt und muss innerhalb von 21 Tagen nach dem Tod gemeldet werden.
• Bescheinigung des gesetzlichen ErbenoderErfolgszertifikat– Ausgestellt von Tehsildar oder einem zuständigen Finanzbeamten, Nachweis des Erbenstatus bei fehlendem Testament.
• Wenn ein Testament vorliegt, das Original und eine Kopie des Testaments

Schritt 2 – Wenn ein Nachlass erforderlich ist

Unter Nachlass versteht man den Prozess, bei dem ein Testament offiziell von einem Gericht beglaubigt wird. Die Anforderungen variieren je nach Region.

• Erforderlicher Bereich— Wenn ein Testament erstellt wird, ein Todesfall erfolgt oder sich die Immobilie in Kalkutta, Chennai oder Mumbai (Präsidentschaftsstädte) befindet
• Im Prinzip unnötig– Delhi, Gurgaon, Noida und andere Regionen. Im Streitfall kann das Gericht jedoch einen Antrag stellen
• Wird in der Regel beim zuständigen Obergericht verhandeltDauert 6 bis 18 Monate. Die Gerichtsgebühren werden auf der Grundlage des Wertes der geerbten Immobilie berechnet, sodass eine vorherige Schätzung erforderlich ist.

Schritt 3 – Mutation (Übertragung des Immobilientitels)

Bewerben Sie sich beim Tehsildar-Büro oder beim Handelsregister der städtischen Körperschaft. NamensübertragungÜbertragung der SteuerlisteDabei handelt es sich nicht um die Schaffung von Eigentum selbst. Mit Eintritt des Erbfalls (Todesfall) gilt das Eigentum als bereits übertragen. Bei praktischen Anwendungen wie Bankdarlehen, Verkäufen und Leasing ist der Abschluss der Mutation jedoch praktisch eine Voraussetzung.

• Sterbeurkunde
• Bescheinigung des gesetzlichen Erben oder Nachlass-/Erbschaftsbescheinigung
• Kopie des Testaments
• Kaufurkunde im Namen des ursprünglichen Eigentümers
• Ausweis des Antragstellers (Reisepass·PAN·Aadhaar usw.)
• Nachweis der letzten Zahlung der Grundsteuer (Quittung über die Zahlung der Grundsteuer)

Die Mutationszeit beträgt normalerweise 30 bis 90 Tage, es gibt jedoch erhebliche regionale Unterschiede. Bei der Übertragung von Vermögenswerten unter dem Namen eines indischen Ehegatten auf den Namen eines KindesFamilienvereinbarungsurkundeoderVerzichtsurkundeEs wird einfacher, die Anteile zwischen den Erben anzupassen.

Dieser Teil wird am meisten missverstanden. Der Satz „In Indien gibt es keine Erbschaftssteuer“ ist wahr, aber man kann ihn kaum missverstehen als „Es gibt also keinen Grund, sich um Steuern zu kümmern.“ Das eigentliche Problem der Doppelbesteuerung istErbschaftssteuer selbstnichtKapitalertragssteuer nach Erbschaft und koreanischer ErbschaftssteuerEs kommt dazwischen vor.

Indisches Beilagenwaschmittel

• Indien ist1985 wurde die Erbschaftssteuer abgeschafft.Und bis heute gibt es keine Erbschafts- oder Schenkungssteuer.
• Allerdings geerbte ImmobilienKapitalertragssteuer beim Verkaufauftritt.
• Bei der Berechnung von KapitalgewinnenDer Kaufpreis wird vom Kaufpreis des ursprünglichen Eigentümers geerbt.Und die Aufbewahrungsfrist berechnet sich ab dem Erwerbsdatum durch den ursprünglichen Eigentümer (langfristige und kurzfristige Klassifizierung).
• Bei nichtansässigen Verkäufern (einschließlich NRI) ist der Käufer der KäuferEinbehaltene Steuer (TDS)Im Voraus abgezogen und bezahlt. Steuersätze und Abzugsmethoden variieren je nach Steuergesetzänderungen, daher ist vor dem Verkauf eine Bestätigung erforderlich.

Koreanisches Waschmittel

• Der Verstorbene oder ErbeEinwohner KoreasIn diesem Fall gilt das koreanische Erbschaftssteuerrecht.
• Wenn ein koreanischer Einwohner stirbtImmobilien auf der ganzen Welt sind steuerpflichtig— Beinhaltet auch indische Immobilien.
• Wenn ein Nichtansässiger stirbtNur Immobilien in KoreaEs unterliegt der Besteuerung.
• Der Erbschaftssteuersatz ist progressiv aufgebaut und es kommen verschiedene Abzüge wie Ehegattenabzüge und Pauschalabzüge zur Anwendung. Die spezifische Steuersatztabelle und der Abzugsbetrag sind aufgeführtOffizielle Informationen des National Tax ServiceLassen Sie sich bei internationalen Erbschaften unbedingt beraten und konsultieren Sie einen Steuerberater.
• Die Meldefrist beginnt mit dem letzten Tag des Monats, in den der Erbbeginn fällt.Innerhalb von 6 Monaten(9 Monate, wenn der Verstorbene kein Einwohner ist und alle Erben im Ausland leben).

Steuerabkommen zwischen Korea und Indien und Erbschaftssteuer

Steuerabkommen zwischen Korea und IndienVermeidung der Doppelbesteuerung von Einkommensteuer und KörperschaftsteuerEs geht nur umErbschaftssteuer und Schenkungssteuer sind im Abkommen nicht enthalten.Daher wird die Erbschaftssteuer vollständig nach den koreanischen Steuergesetzen gehandhabt. Da in Indien jedoch keine Erbschaftssteuer gezahlt wird, kommt es in der Praxis nicht zu einer Doppelbesteuerung der Erbschaftssteuer selbst.

Szenario, in dem es tatsächlich zu einer Doppelbesteuerung kommt

1. Verkaufen Sie geerbte Immobilien in Indien → Zahlen Sie indische Kapitalertragssteuer → Einkommensbericht nach koreanischem Steuerrecht erforderlich → In Übereinstimmung mit dem Steuerabkommen zwischen Korea und IndienAusländische SteuergutschriftDoppelbesteuerung vermeiden
2. Überweisen Sie den Verkaufserlös nach Korea →NRO KontoIn der Praxis durchJährliches Limit von 1 Mio. USD(Spezifische Verfahren können durch Bank-/RBI-Rundschreiben bestätigt werden)
3. Mieteinnahmen aus indischen Immobilien → Quellensteuer in Indien → Gemeinsame Meldung des Gesamteinkommens in Korea → Antrag auf Steuergutschrift gemäß Doppelbesteuerungsabkommen

Zusammenfassend ist die internationale VererbungIndischer CA (Certified Public Accountant) oder Anwalt und koreanischer SteuerberaterEine doppelte Beratung ist nahezu unerlässlich. Steuerplanung in den frühen Phasen der Ansiedlung in Indien/blog/setting-inWir empfehlen Ihnen, es zusammen mit dem Abschnitt zur Feststellung des steuerlichen Wohnsitzes zu lesen.

Unabhängig davon, wie gut Sie mit der Erbschaft umgehen: Wenn die Dokumente zum ursprünglichen Besitzstand nicht ausreichen, kann es irgendwann zu Streitigkeiten kommen. Das indische Immobilienregistrierungssystem weist große regionale Unterschiede auf und es werden häufig Fälle von Fälschungen gemeldet.Eine vollständige Dokumentation von der Eigentumsphase an ist bereits die Hälfte der Vorbereitung auf eine Erbschaft.nein sehen.

Wichtige Eigentumsdokumente, die im Original sein müssen

• Verkaufsurkunde/Übertragungsurkunde— Kaufvertrag/Eigentumsübertragungsurkunde. das wichtigste Dokument
• Mutterurkunde— Originale Eigentumsdokumente, die die Besitzgeschichte seit über 30 Jahren nachzeichnen
• Belastungsschein (EG)— Bescheinigung, dass keine Hypothek oder Belastung vorliegt, ausgestellt vom Unterregisterbeamten
• Khata-Zertifikat/Mutationsaufzeichnung— Überprüfung des Eigentümers anhand der örtlichen Steuerlisten
• Quittungen zur Grundsteuer— Nachweis der Zahlung der Grundsteuer (mindestens 3–5 Jahre wert)
• Belegungszertifikat (OC) / Abschlusszertifikat (CC)— Baunutzungsgenehmigung
• Baugenehmigungsplan– Zeichnungsgenehmigungsschreiben
• Unbedenklichkeitsbescheinigung (NOC)— Genehmigung des Verkaufs und der Vererbung durch verbundene Organisationen und Verbände

Zusätzliche Informationen müssen in den neuen Stadtgebieten Gurgaon und Noida überprüft werden

• RERA (Real Estate Regulatory Agency) Registrierungsstatus— Überprüfung der Authentizität des Entwicklers und des Projekts
• mit einer Baufirma unterschriebenBauherr-Käufer-VereinbarungManuskript
• Im Falle einer Wohnung ist die Gesellschaft zuständigTeilenZertifikat
• Pacht vs. EigentumKlassifizierung – Bei vielen Noida handelt es sich um Erbbaurechte. Bei einer Erbschaft müssen Sie daher die verbleibende Mietdauer und die Verlängerungsbedingungen überprüfen.

Wahl der Titelform – Gesamttitel vs. Alleintitel

Aus vererblicher SichtDie Wahl der Namensform ist entscheidend.nein sehen.

• Alleineigentum— Nach dem Tod des Eigentümers wird der Erbe durch Testament oder Erbrecht bestimmt. Liegt kein Testament vor, gelten die Erbgesetze entsprechend der Religion.
• Miteigentum— Das Anteilsverhältnis zwischen den Miteigentümern ist in der Verkaufsurkunde festgelegt. Es erfolgt lediglich eine Vererbung von Anteilen.
• Hinterbliebenenrecht angegeben— Grundsätzlich ist eine automatische Übertragung auf den überlebenden Ehegatten möglich, wenn diese Klausel im gemeinsamen Namen des Ehegatten enthalten ist. Da die Auslegung indischer Gerichte jedoch von Fall zu Fall unterschiedlich ist, ist es in der Praxis sicherer, sie durch ein Testament zu ergänzen.

Die Merkmale der Wohnungs- und Büropraxis in Gurgaon sind:/blog/gurgaon-area-guideAuf der anderen Seite sind es die Noida-Pachtmerkmale/blog/noida-greater-noida-guideJeder Teil wird separat behandelt.

Die Vererbung erfolgt ohne Vorankündigung. Wenn Sie bereits Immobilien in Indien besitzen oder planen, diese in Zukunft zu erwerben, kann die einfache Organisation der folgenden Punkte den Zeit- und Kostenaufwand für die Erbschaft deutlich reduzieren.

Dinge, die diese Woche organisiert werden müssen

• Auflistung von Originalen und Kopien von Immobiliendokumenten – Verkaufsurkunde, EC, Grundsteuer, OC/CC usw.
• Gescannte Kopien von DokumentenDualer Speicher in der Cloudund teilen Sie den Zugang mit Ehepartner und Kindern
• Organisieren indischer Bankkonto-, PPF- und Aktienkontoinformationen –Prüfen Sie, ob ein Nominee (Begünstigter) benannt ist. Da der Nominee eher einem „Verwalter“ als einem Erben ähnelt, muss er zusammen mit dem Testament vorbereitet werden.
• Organisieren Sie die Nummern der PAN-Karte/Aadhaar (e-FRRO-Registrierungsbescheinigung für Ausländer) in einem separaten Dokument.
• Sichere Kontaktinformationen für indische Anwälte und CAs (Buchhalter)

Mittelfristige Vorbereitung auf das 1. bis 2. Dienstjahr

• Indisches Testament(Für indische Vermögenswerte wird dringend empfohlen, ein eingetragenes Testament zu erstellen.)
• Bereiten Sie ein separates Testament im koreanischen Stil vor(Für koreanische Vermögenswerte handschriftliches oder notariell beglaubigtes Testament)
• Vorabvereinbarung und Dokumentation von Anteilen mit Erbkandidaten
• Besorgen Sie sich ein Wertgutachten für Immobilien in Indien (empfohlene Erneuerung alle 3-5 Jahre)
• Ziehen Sie bei Bedarf die Inanspruchnahme einer Treuhandgesellschaft in Betracht – insbesondere, wenn Ihr Kind minderjährig ist.

Langfristiges Management – ​​Verkaufsvorbereitung, Überweisung und Steuerberichterstattung

• NRO KontoEröffnung und Verwaltung – für den Erhalt von Zahlungen für den Verkauf und die Vermietung geerbter Vermögenswerte
• Einhaltung des Überweisungslimits zwischen Indien und Korea (in der Praxis 1 Million USD pro Jahr) und vorherige Überprüfung der Bankverfahren
• Beim VerkaufEinbehaltene Steuer (TDS)Da die Steuer im Voraus abgezogen wird, wird der Steuersatz vorab mit Käufer und Makler vereinbart.
• Verwalten Sie die Kapitalertragssteuerberichterstattung und den koreanischen Gesamteinkommenssteuerberichterstattungsplan nach dem Verkauf

3 Dinge, die man aus realen Fällen lernen kann

1. Plötzlicher Tod, nachdem der Name im Namen eines indischen Ehepartners hinterlassen wurde→ Es gibt tatsächlich Fälle, in denen die Namensübertragung eines Kindes mehr als 3 Jahre gedauert hat. Es ist wichtig, einen gemeinsamen Namen oder ein gemeinsames Testament für das Paar vorzubereiten.
2. Wenn Sie lediglich einen Nominee für die Bankeinlage benennen und kein Testament verfassen→ Da der Nominee das Vermögen nicht erbt, sondern verpflichtet ist, es an die Erben weiterzugeben, wird das endgültige Eigentum ohne Testament unklar.
3. Die Vererbung erfolgt, wenn die ursprüngliche Kaufurkunde verloren geht→ Der Neuausgabeprozess dauert mehr als 6 Monate und der Verkauf und die Verwendung von Sicherheiten sind praktisch ausgesetzt.

Die anfängliche administrative und finanzielle Einrichtung ist/blog/setting-inMittlerweile indische Zahlungs- und Kontopraktiken/blog/paytm-phonepe-detailedDies wird im nächsten Abschnitt ausführlich behandelt.