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금융·세무

GST Vollständiges Verständnis von Indien – 5 Stufen der Steuersätze, von der Quittung bis zur Steuerüberprüfung, Rückerstattung und Gewerbeanmeldung

Von ARAZIA India Desk10 Min. Lesezeit

Indien GST (Waren- und Dienstleistungssteuer) – Überblick über die fünfstufige Steuersatzstruktur und das integrierte Steuersystem — Tiven Gonsalves (CC BY-SA 4.0, Wikimedia Commons)

Als die meisten Koreaner in Indien zum ersten Mal einen Supermarktbeleg erhielten, bemerkten sie den Stempel unten.CGST 9 %, SGST 9 %Mein Blick bleibt bei demselben unbekannten Satz stehen. Es scheint ein ähnliches Konzept wie die koreanische Mehrwertsteuer (10 %) zu sein, aber warum wird sie in zwei Kategorien unterteilt? Warum beträgt sie bei einigen Artikeln 5 % und bei anderen 28 %? Und warum kann ich nicht wie ein Tourist eine Rückerstattung bekommen? Ich bin neugierig.

indischGST(Waren- und Dienstleistungssteuer)ist Indiens größte Steuerreform, die am 1. Juli 2017 eingeführt wurde, und ein System, das mehr als ein Dutzend indirekter Steuern, darunter Umsatzsteuer, Dienstleistungssteuer und zentrale Warensteuer, die zuvor je nach Staat unterschiedlich waren, in einem vereint. Für Ausländer und koreanische Geschäftsinhaber mit Wohnsitz in Indien geht es darum, „die von mir gezahlten Steuern“ zu verstehen, und gleichzeitig handelt es sich um ein System, das die Grundlage für die Unternehmensregistrierung, die Ausstellung von Rechnungen und Rückerstattungsansprüche bildet.

Dieser Artikel stammt von Indiens GST5-stufige Steuersatzstruktur (0/5/12/18/28 %)Von der Klassifizierung von und CGST·SGST·IGST, wie man Steuern auf Supermarkt- und Restaurantbelege überprüft, ob Rückerstattungen für jeden Verbraucher oder jedes Unternehmen möglich sind, und dem GST-Gewerberegistrierungsprozess – wir haben es so organisiert, dass es aus der Sicht der in Delhi, Gurgaon und Noida lebenden Koreaner sofort in der Praxis verwendet werden kann. Da Steuersätze und -vorschriften häufig geändert werden, überprüfen Sie bitte unbedingt die neuesten Meldungen auf dem offiziellen indischen GST-Portal (gst.gov.in) und dem Central Board of Indirect Taxes (cbic.gov.in), um genaue Zahlen zu erhalten.

01GST Grundstruktur – dreigliedriges System von CGST·SGST·IGST

Vor der Einführung von GST waren indirekte Steuern in Indien äußerst komplex. Das Problem der „Kaskadensteuer“ ist chronisch geworden, da die zentrale Verbrauchs- und Dienstleistungssteuer der Zentralregierung, die Umsatzsteuer (MwSt.) der einzelnen Bundesstaaten und kommunalbezogene Steuern (Octroi usw.) in Schichten erhoben werden. GST, das am 1. Juli 2017 in Kraft trat, zielt auf „Eine Nation, eine Steuer“ ab, indem es diese in ein Mehrwertsteuersystem integriert.

3 Komponenten von GST

Abhängig davon, ob die Transaktion innerhalb desselben Staates oder zwischen verschiedenen Staaten stattfindet, wird GST in drei Stufen erhoben:

Division	Aussetzungssituation	Empfangende Einheit
CGST(Zentrales GST)	Zentrale Steuer, die auf Transaktionen innerhalb desselben Staates erhoben wird	Zentralregierung von Indien
SGST(Zustand GST)	Staatliche Steuer, die auf Transaktionen innerhalb desselben Staates erhoben wird – gleicher Satz wie CGST	Der Staat, in dem die Transaktion stattgefunden hat
ICH__BEHALTE4__(Integriertes GST)	Einheitliche Steuer, die auf zwischenstaatliche Transaktionen (einschließlich Einkommen) erhoben wird	Zentralregierung (Vereinbarung mit der Landesregierung nach dem Tod)

Beispielsweise würde ein koreanischer Verbraucher, der in einem Geschäft in Haryana (Gurgaon) einen Laptop gekauft hat (GST unter der Annahme eines Standardsteuersatzes von 18 %), erhaltenCGST 9 % + SGST 9 % = 18 %Sie werden sehen, dass jedes Element als separates Element aufgeführt ist. Wenn andererseits ein Unternehmen in Delhi (Unionsterritorium) Laptops nach Bengaluru (Karnataka) verkauft, überschreitet die Transaktion die Staatsgrenzen.ICH__BEHALTE4__ 18 %Als Einzelposten berechnet. Der vom Endverbraucher tatsächlich zu tragende Gesamtsteuersatz ist in beiden Fällen derselbe.

Darüber hinaus unterliegen einige Luxus- und Schadstoffgüter wie Zigaretten, Autos und kohlensäurehaltige Getränke gesonderten Gebühren.Entschädigung CessEs fallen zusätzliche Gebühren an. Da dieser Steuersatz von Artikel zu Artikel sehr unterschiedlich ist, ist eine gesonderte Bestätigung erforderlich.

02Fünfstufige Steuersatzstruktur – 0 %, 5 %, 12 %, 18 %, 28 %

Indien GST gibt es seit seiner Einführung.0 %, 5 %, 12 %, 18 %, 28 %Es ist mit einer 5-stufigen Steuersatzstruktur ausgestattet. Dies ist das Ergebnis der Verfolgung einer progressiven Verbrauchssteuer, die die Belastung des täglichen Bedarfs minimiert und hohe Steuern auf Luxus- und Gefahrgüter erhebt. Da die Artikelbezeichnung nach Platten jedoch häufig bei Ratssitzungen von GST angepasst wird, muss der genaue Steuersatz eines bestimmten Artikels auf der offiziellen Website überprüft werden.

Standardsteuersätze und repräsentative Artikel

Tarif	Repräsentative Artikel (Beispiel)
0 % (steuerfrei)	Grundnahrungsmittel des täglichen Bedarfs wie frische Lebensmittel (Milch, Gemüse, Obst), unverarbeitetes Getreide, Salz, frisches Fleisch, Bücher und Zeitungen
5 %	Lebenswichtige Güter wie verarbeitete Lebensmittel (Zucker, Tee, Gewürze, Speiseöl), Economy-Flugtickets, Billigkleidung, verschreibungspflichtige Medikamente usw.
12 %	Konfektionierte Kleidung/Schuhe (unter einem bestimmten Preis), verarbeitete Milchprodukte, einige Haushaltsgeräte/Elektronik usw.
18 % (Standard)	Viele Haushaltsgeräte, Kosmetika, Friseur- und Schönheitsdienstleistungen, Kommunikationsdienste, Software, die meisten Gastronomie- und Hoteldienstleistungen usw.
28 % (höchster Wert)	Luxusautos, Motorräder (ab einem bestimmten Hubraum), Zigaretten, kohlensäurehaltige Getränke usw. (separate Ausgleichssteuer inbegriffen), viele große weiße Geräte

Die Neuordnung der Platten geht weiter

GST Das Komitee passt die Liste bestimmter Punkte bei jeder Sitzung nach oben oder unten an. In den letzten JahrenDiskussion zur Reduzierung der 12 % und 28 %-Platten und Neuordnung um 5 % und 18 %wurde fortgesetzt, und tatsächlich wurden mehrere Posten neu klassifiziert. Daher ist die obige TabelleReferenz zum Verständnis des GesamtbildesBitte verwenden Sie es nur und überprüfen Sie unbedingt den Steuersatz des jeweiligen Artikels und die neuesten Änderungen.Offizielles GST-Portal (gst.gov.in) oder CBIC (cbic.gov.in)Sehen Sie sich die neueste Benachrichtigung an. Vor allem, wenn Sie vor einer großen Kauf- oder Geschäftsentscheidung stehen.Basierend auf dem Zeitpunkt des KaufsEs ist sicher, den effektiven Steuersatz separat zu überprüfen.

Indien GST Ratssitzung – Entscheidungsgremium für 5-stufige Steuersätze (0/5/12/18/28 %). — Ein Blick auf die Sitzung des India GST-Komitees. Hier werden die Steuersatzsätze und Artikelklassifizierungen der Stufe 5 regelmäßig angepasst. · Ministry of Finance of India (GODL-India, Wikimedia Commons)

03Überprüfen Sie GST auf Ihrer Quittung – GSTIN 15-stelliger Code und angegebener Steuerbetrag

In Indien ausgestellte offizielle Steuerrechnungen müssen Folgendes enthalten:GSTIN, Steuersatz und Steuerbetrag des Lieferanten werden als separate Elemente angegeben.Es muss sein. Wenn Sie wissen, wie man Quittungen richtig liest, können Sie Doppelbesteuerung, ungerechtfertigte Gebühren und gefälschte Quittungen vermeiden. Wenn Sie Unternehmer sind, werden an dieser Stelle auch Ihre Anforderungen an die Vorsteuergutschrift (ITC) ermittelt.

Was sollte auf einer formellen GST-Rechnung enthalten sein?

GSTIN des Lieferanten (Verkäufer)— 15-stellige Gewerberegistrierungsnummer (Beispiel: 06AAAAA0000A1Z5)
Name/Adresse des Lieferanten, Rechnungsnummer und Ausstellungsdatum
Name/Adresse des Käufers (Für B2B ist Käufer GSTIN erforderlich)
Artikelbeschreibung, Menge, Stückpreis und HSN/SAC-Code
Steuersatz und Steuerbetrag— CGST/SGST separat (Handel in derselben Woche) oder IGST (Handel in der Woche) separat
Gesamtlieferpreis und zuzüglich SteuerbetragVor und nach der Summierung getrennt gekennzeichnet

GSTIN So lesen Sie den 15-stelligen Code

GSTIN mag bedeutungslos erscheinen, aber es ist tatsächlich eine strukturierte Zahl.

ersten 2 Ziffern: Staatscode (z. B. 06=Haryana, 07=Delhi, 09=Uttar Pradesh, 27=Maharashtra)
Nächste 10 Ziffern: PAN (Dauerkontonummer) des Geschäftsinhabers
13. Ziffer: Geschäftsseriennummer, registriert mit demselben PAN
14. Ziffer: Standard 'Z'
15. Ziffer: Prüfsumme zur Fehlerüberprüfung

Beispiel: GSTIN07Wenn es mit beginnt, handelt es sich um ein in Delhi eingetragenes Unternehmen;06Für Unternehmen in Haryana (einschließlich Gurgaon):09ist ein UP-Staatsunternehmen, zu dem Noida gehört. Diese Nummer istOffizielles GST-Portal (gst.gov.in) → „Steuerzahler suchen“ → „Suche nach GSTIN“Sie können den tatsächlich registrierten Firmennamen und seinen aktiven Status kostenlos überprüfen. Bevor Sie große Zahlungen wie Inneneinrichtung, Umzug oder Gebrauchtwagen tätigen, prüfen Sie unbedingt, ob es sich um ein echtes Geschäft handelt.

Probleme treten häufig in Restaurants und Hotels auf

Zwangsservicegebühr: Einige Geschäfte berechnen automatisch eine „Servicegebühr“ separat von GST, aber die offizielle Position der indischen Central Consumer Protection Agency (CCPA) lautetDie Servicegebühr ist für den Verbraucher freiwillig und nicht gesetzlich vorgeschrieben.Das heißt. Im Falle einer unfairen Nötigung können Sie diese der National Consumer Helpline (1915) oder dem Verbraucherschutzportal (consumerhelpline.gov.in) melden.
Falsche Anwendung von Steuersätzen: Selbst für das gleiche Essen können die Steuersätze für Speisen vor Ort und zum Mitnehmen unterschiedlich sein, und in mit dem Hotel verbundenen Restaurants können je nach Zimmerpreisspanne unterschiedliche Steuersätze gelten.
inoffizielle Quittung: Wenn eine handgeschriebene Papierquittung nicht über GSTIN verfügt, handelt es sich nicht um eine formelle Steuerrechnung und sie hat keinen Anspruch auf eine Betriebsausgabenbehandlung oder eine Vorsteuergutschrift (ITC).

Beispiel einer Quittung für ein lokales Restaurant in Indien – GST Überprüfen Sie den Steuersatz und die Angabe des Steuerbetrags — Auf offiziellen indischen Steuerrechnungen müssen GSTIN, Steuersatz und CGST/SGST (oder IGST) Steuerbetrag separat angegeben werden. · Subhashish Panigrahi (CC BY-SA 3.0, Wikimedia Commons)

04GST Rückerstattung – Was ist der Unterschied zwischen Verbrauchern und Unternehmen?

Das, was Koreaner am meisten missverstehen, ist die GST-Rückerstattung. Zusammenfassend lässt sich sagen, dass Indien wie Europa und Singapur ist.Es ist schwer zu sagen, dass das System, das GST regelmäßig an allgemeine Touristen zurückerstattet, derzeit in Betrieb ist.(Da die Diskussionen über die Einführung entsprechender Systeme schon seit langem andauern, sollten Sie unbedingt die offiziellen indischen Zoll- und Regierungsrichtlinien für die neueste Umsetzung prüfen.) Andererseits gibt es für Unternehmen einen klaren Weg zur Rückerstattung der Vorsteuer.

Repräsentative Szenarien, in denen Rückerstattungen möglich sind

Vorsteuergutschrift (ITC)— GST, das von einer eingetragenen Handelsgesellschaft oder einem einzelnen Geschäftsinhaber für für Geschäftszwecke gekaufte Rohstoffe und Dienstleistungen gezahlt wird, wird mit dem zum Zeitpunkt des Verkaufs erhaltenen GST verrechnet (abgezogen). Tatsächlich ist es die häufigste Form der „Rückerstattung“ und wird nur dann anerkannt, wenn die offizielle GST-Rechnung und der GSTR-1-Bericht des Lieferanten übereinstimmen (was GSTR-2B widerspiegelt).
Exporttransaktionen (Null-bewertetes Angebot)— GST 0 % wird auf exportierte Produkte angewendet, aber GST, das beim Kauf von Rohstoffen gezahlt wird, bleibt bestehen. Normalerweise gibt es zwei Möglichkeiten, es abzurufen.
① Nach Vorlage des LUT (Letter of Understanding) steuerfrei exportieren und gesonderte Vorsteuererstattung beantragen.
② Exportieren Sie nach Zahlung von IGST und beantragen Sie die Rückerstattung des gesamten gezahlten Betrags von IGST
Überzahlung— GST, die von einem Unternehmer versehentlich zu viel gezahlt wurden, der verbleibende Steuerbetrag aufgrund einer korrigierten Steuererklärung usw. unterliegen einem offiziellen Rückerstattungsantrag.
Besondere Bestimmungen für Botschaften und internationale Organisationen— Ausländische Botschaften, UN-Organisationen usw., die Vereinbarungen mit der indischen Regierung getroffen haben, können auf bestimmte Weise eine Rückerstattung für den Kauf von GST beantragen. Für Informationen zu den Verfahren für den individuellen Diplomatenstatus wenden Sie sich bitte an das Team für allgemeine Angelegenheiten Ihrer Botschaft.

Woran sich der Durchschnittsverbraucher erinnern wird

kein GeschäftEs gibt kein reguläres System für einzelne Verbraucher, um bereits gezahlte GST individuell zurückzuerstatten.Es ist genauer, es so zu betrachten.
Allerdings beim Online-ShoppingWenn eine Bestellung storniert oder zurückgegeben wird, wird der gesamte Zahlungsbetrag (einschließlich GST) automatisch zurückerstattet.Ein gesonderter Antrag ist daher nicht erforderlich.
Prüfen Sie beim Kauf hochwertiger Wirtschaftsgüter (Autos, Haushaltsgeräte, Umzug etc.), ob der Steuersatz korrekt angewendet wird und ob GSTIN vorhanden ist.Überprüfen Sie dies im VorausDies ist viel effizienter als der Prozess nach der Rückerstattung.
Käufe, die in Duty-Free-Shops am Flughafen getätigt werden, werden ursprünglich mit Zöllen und GST-Befreiung verkauft, es handelt sich also nicht um Rückerstattungen, sondern eher um „Duty-Free-Verkäufe“.

05GST Gewerbeanmeldung – Wann, was und wie man sich vorbereitet

Wenn Sie ein Koreaner sind, der in Indien ein Unternehmen betreibt oder einen freiberuflichen Vertrag unterhält, wird die GST-Unternehmensregistrierung irgendwann obligatorisch. Auch eine freiwillige Registrierung ist möglich, allerdings entstehen mit zunehmendem Unternehmensumfang automatisch Verpflichtungen, daher ist es wichtig, die Standards im Vorfeld zu kennen.

Repräsentative Situationen, in denen Registrierungspflichten entstehen

Wenn der Jahresumsatz einen bestimmten Schwellenwert überschreitet, gilt dieser SchwellenwertIst das Produkt/die Dienstleistung eine besondere Kategorie für den Staat, in dem es sich befindet?Da die Anwendung je nach den Bedingungen unterschiedlich ist, müssen Sie sich unbedingt auf der offiziellen Website über die neuesten Standards informieren. (Zum Zeitpunkt der Einführung: Jahresumsatz von 40 Lakh ₹ für Produktlieferanten, 20 Lakh ₹ für Dienstleister und jeweils die Hälfte in Sonderkategoriestaaten, es gibt jedoch in der Vergangenheit häufige Überarbeitungen.)
Unabhängig vom VerkaufZwischenstaatliche VersorgungWenn ja
Beim Verkauf über E-Commerce-Plattformen (Amazon India, Flipkart usw.)
Ein Handelsunternehmen, das sowohl Import als auch Export durchführt
Nichtansässiger Steuerpflichtiger oder indische Zweigstelle eines ausländischen Unternehmens

GST Dokumente zur Registrierungsvorbereitung

FirmennamePAN (permanente Kontonummer)Karte
Staatliche Bescheinigung (Gründungsurkunde COI usw.) und Nachweis der Geschäftsadresse (Mietvertrag, Stromrechnung usw.)
__BEWAHREN3__·Aadhaar- und Passfotos von Vertretern, Direktoren und autorisierten Personen
Nachweis des Geschäftsbankkontos (Kopie des stornierten Schecks, Kontoauszug usw.)
Digitales Signaturzertifikat (DSC – erforderlich für juristische Personen) oder Aadhaar-basierte OTP-Authentifizierung
Ausländische Unternehmen ohne ständige Vertretung in IndienLokaler ZeichnungsberechtigterAngabe erforderlich

Verfahrensübersicht

offizielles Portalgst.gov.inGeben Sie „Neue Registrierung“ ein → Erteilen Sie eine vorläufige Registrierungsnummer (TRN).
Laden Sie die erforderlichen Dokumente hoch und geben Sie Geschäftsinformationen ein
Aadhaar-Überprüfung (falls verfügbar) oder physische Überprüfung von Geschäftsräumen durch Steuerbeamte
Nach Genehmigung15 Ziffern GSTINAusstellung der Abteilungsregistrierungsbescheinigung (GST REG-06) – dauert in der Regel mehrere Werktage nach der Beantragung

Sobald die Registrierung abgeschlossen ist, ab dem FolgemonatGSTR-1 (Umsatzabrechnung)·GSTR-3B (Monatlicher Bericht und Steuerzahlung)etc. müssen regelmäßig gemeldet werden. Wenn Sie die Meldefrist versäumen, werden Verzugszinsen und Bußgelder erhoben. Wenn Sie also ein koreanischer Vertreter sind, ist es praktisch unerlässlich, einen dauerhaften Beratervertrag mit einem lokalen CA (Certified Public Accountant) zu haben. Umgang mit indischem Steuer- und GesellschaftsrechtCheckliste für Ihre ersten 30 Tage in IndienNeben der Einrichtung eines Bankkontos gemäß FRRO·PAN· ist es sicher, dieses innerhalb von 3 Monaten nach Amtsantritt zu führen.

Lokale Geschäfte in Indien – selbst kleine Unternehmen müssen sich bei GST registrieren, wenn sie einen Umsatzschwellenwert oder eine wöchentliche Transaktion erreichen. — Selbst kleine Geschäfte unterliegen der GST-Registrierungspflicht, wenn sie die Umsatzschwelle überschreiten oder länderübergreifende Transaktionen oder E-Commerce starten. · McKay Savage (CC BY 2.0, Wikimedia Commons)

06Praktische Checkliste für koreanische Verbraucher und Geschäftsinhaber

Um das bisher Gesagte aus einer realen Perspektive zusammenzufassen, lautet es wie folgt. Als Verbraucher und Geschäftsinhaber sind die Punkte, an denen Koreaner in Indien auf GST stoßen, nicht sehr unterschiedlich, aber es gibt verschiedene Punkte, die man im Auge behalten sollte.

Verbraucherperspektive – 5 Dinge, die man jeden Tag tun sollte

Große Einkäufe (Elektronik, Umzug, Möbel, Autos)Ein Unternehmen, das eine formelle Steuerrechnung ausstellt (GSTIN angegeben)Es findet nur statt. Handschriftliche Papierbelege gelten nicht als Steuernachweis.
BedienungsgeldVerbraucherautonomie statt gesetzlicher ZwangDenken Sie daran, dass Sie im Falle unfairer Nötigung dies der National Consumer Helpline (1915) oder dem E-Daakhil-Portal melden können.
Wenn Sie ein Produkt über einen Online-Einkauf (Amazon India, Flipkart usw.) stornieren oder zurückgeben, wird der volle Betrag einschließlich GST automatisch zurückerstattet. Eine gesonderte Bewerbung ist nicht erforderlich.
Restaurants und HotelsSpeisen vor Ort, Mitnehmen, ZimmerserviceDa die Steuersätze variieren können, berücksichtigen Sie dies bitte bei der Schätzung des voraussichtlichen Gesamtbetrags.
Wenn auf Ihrer Quittung CGST/SGST mit jeweils 9 % steht, werden Ihnen insgesamt 18 % berechnet, nicht zweimal.Die gleiche Steuer wird zur Hälfte zwischen dem Zentrum und dem Staat aufgeteilt.Das wird es.

Die Perspektive des Geschäftsinhabers/Freiberuflers – Dinge, die Sie bei der Gründung nicht verpassen sollten

Noch bevor die Umsatzschwelle überschritten wird,Staatsgrenztransaktionen, E-Commerce, ExporteSobald Sie beginnen, sind Sie automatisch zur Registrierung verpflichtet.
Geben Sie GSTIN auf der Rechnung ein, die Sie zum Zeitpunkt des Kaufs erhalten haben.Schauen Sie unter gst.gov.in nachSie müssen prüfen, ob es aktiv ist, damit die Vorsteuergutschrift (ITC) anerkannt wird.
Das repräsentative monatliche Berichtsformular istGSTR-1 (Umsatz)·GSTR-3B (Steuerzahlung)Wenn Sie es verpassen, wird die Verspätungsgebühr automatisch berechnet.
Je nach Situation kann GST auch in die Vermietung oder den Kauf von Immobilien eingreifen.Ein praktischer Leitfaden für Immobilien in IndienBitte informieren Sie sich vor der Vertragsunterzeichnung über die Steuerstruktur.
Gurgaon, Noida usw.Je nach Standort des Unternehmens ändert sich der Zuständigkeitsstaat, sodass sich auch der SGST-Empfangsstaat ändert.. Wenn Sie Niederlassungen oder Lager in mehreren Bundesstaaten haben, ist für jeden Bundesstaat eine separate Registrierung erforderlich. Das Geschäftsumfeld nach Regionen istReiseführer für die Region GurgaonEine Übersicht finden Sie hier.

Steuersätze ändern sich häufig – 3 Grundsätze der Informationsprüfung

Achten Sie bei der Angabe von Steuersätzen und Pauschalbeträgen unbedingt daraufJahr und QuelleBitte angeben.
Die primäre Quelle ist immergst.gov.in (GST offizielles Portal)Klassecbic.gov.in (Zentralbehörde für indirekte Steuern)nein sehen.
Bei Angelegenheiten, die praktisches Urteilsvermögen erfordern (Gewerberegistrierung, Rückerstattung, Immobilien GST usw.), wenden Sie sich unbedingt an einen örtlichen Wirtschaftsprüfer (Certified Public Accountant).

Ladenszene in einem Einkaufszentrum in Delhi – Indien GST Verbrauchercheckliste für Steuersatz und Quittungsbestätigung — Die meisten großen Einkaufszentren in Delhi, Gurgaon und Noida stellen GST formelle Rechnungen aus. Überprüfen Sie GSTIN, bevor Sie eine große Zahlung tätigen. · Justin Morgan (CC BY-SA 2.0, Wikimedia Commons)

Nützliche Tipps

Überprüfen Sie GSTIN 15 Ziffern kostenlos unter gst.gov.in

Bevor Sie eine große Zahlung oder einen Geschäftsvertrag tätigen, können Sie sofort den tatsächlich registrierten Firmennamen, die Geschäftsart und den aktiven/stornierten Status überprüfen, indem Sie im Menü „Steuerzahler suchen“ des offiziellen GST-Portals (gst.gov.in) nach GSTIN der anderen Partei suchen. Sie können zunächst feststellen, ob es sich um eine regionale Fälschung handelt, indem Sie sich einfach daran erinnern, dass die ersten beiden Ziffern der Staatscode sind (06=Haryana, 07=Delhi, 09=UP, 27=Maharashtra).

Die Gebühr für den Restaurantservice liegt beim Verbraucher.

Der offizielle Standpunkt der indischen Zentralverbraucherschutzbehörde (CCPA) ist, dass Servicegebühren nicht rechtsverbindlich sind. Sie können die Entfernung automatisch berechneter Servicegebühren beantragen. Wenn das Geschäft dies durchsetzt, können Sie dies der National Consumer Helpline (1915) oder Consumerhelpline.gov.in melden. Denken Sie daran, dass GST und Servicegebühr separate Posten sind.

Fordern Sie eine formelle Steuerrechnung – Ihr Recht als Verbraucher

GST Wenn Sie etwas von einem registrierten Unternehmen kaufen, haben Sie das Recht, auf Anfrage eine formelle Steuerrechnung zu erhalten. Bitte erhalten Sie eine Rechnung mit dem Aufdruck GSTIN und bewahren Sie diese auf, auch für Firmenausgaben, Umzugskosten und Expatriate-Unterstützungskosten. Handschriftliche Papierbelege werden als Steuernachweis nicht akzeptiert.

Der Schlüssel zur Vorsteuergutschrift (ITC) ist die Lieferantenberichterstattung.

Damit ein Unternehmen zum Zeitpunkt des Kaufs gezahlte GST abziehen kann, muss der Lieferant GSTR-1 genau angeben und in GSTR-2B widerspiegeln. Da der Betrag nicht automatisch abgezogen wird, nur weil Sie eine Einkaufsrechnung haben, müssen Sie sich angewöhnen, den Berichtsstatus des Lieferanten nach der Transaktion regelmäßig abzugleichen.

Überprüfen Sie immer das Jahr und die Quelle der Steuersätze und Grundbeträge.

GST Da die Grund- und Schwellenwerte bei jeder Ausschusssitzung angepasst werden, ist es gefährlich, alten Informationen auf Blogs und YouTube zu vertrauen. Achten Sie beim Zitieren darauf, die neueste gst.gov.in-Meldung oder CBIC-Meldung im Originaltext zu prüfen und sich für geschäftliche Entscheidungen an einen örtlichen CA (Certified Public Accountant) zu wenden.

Häufige Probleme und Lösungen

Handschriftliche Papierbelege enthalten kein GSTIN und sind daher kein Steuernachweis.

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GST Kauf bei einem registrierten Unternehmen und Anforderung der Ausstellung einer formellen Steuerrechnung. Auf der Rechnung müssen der Lieferant GSTIN, der Steuersatz und der Steuerbetrag CGST/SGST (oder IGST) als separate Posten gedruckt sein.

Touristen und einzelne Verbraucher verstehen auch falsch, dass GST nachträglich erstattet werden kann.

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In Indien ist es schwer zu sagen, dass das reguläre Rückerstattungssystem für Touristen GST tatsächlich angewendet wird (das entsprechende System soll sich in der Diskussionsphase befinden), und es gibt kein allgemeines Verfahren für einzelne Verbraucher, um im Nachhinein individuelle Rückerstattungen für GST zu erhalten. Die Überprüfung des Steuersatzes·GSTIN vor dem Kauf ist viel effektiver, als im Nachhinein darauf zu reagieren.

Sie beginnen mit Transaktionen über Staatsgrenzen hinweg, bevor sie die Verkaufsschwelle überschreiten, und sind sich ihrer Registrierungspflichten nicht bewusst.

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Unabhängig vom Verkaufsvolumen unterliegen die zwischenstaatliche Lieferung, E-Commerce-Verkäufe und Import/Export gesonderten Registrierungspflichten. Bevor Sie Ihr Unternehmen erweitern, besprechen Sie mit CA den Zeitpunkt der Registrierung, um Bußgelder und den Verlust von ITC aufgrund einer verspäteten Registrierung zu vermeiden.

Obwohl es sich um das gleiche Essen und den gleichen Service handelt, sind die Steuersätze für Speisen vor Ort, zum Mitnehmen, für den Zimmerservice und für Hotelrestaurants unterschiedlich, sodass der Gesamtbetrag anders ausfällt als erwartet.

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Die Restaurant- und Hotelsteuersätze können je nach Art der Dienstleistung und Zimmerpreisspanne unterschiedlich angewendet werden. Erkundigen Sie sich vor der Berechnung nach dem voraussichtlichen Steuersatz und prüfen Sie, ob bei der Ausstellung der Quittung Steuersatz und Steuerbetrag gesondert ausgewiesen sind.

Sie erstellen ein falsches Budget, indem sie alte Steuersatzinformationen aus Blogs und YouTube zitieren.

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GST Platten und Schwellenwerte werden bei jeder Ausschusssitzung überprüft. Achten Sie bei der Angabe von Steuersätzen darauf, die neuesten Bekanntmachungen von gst.gov.in und cbic.gov.in im Originaltext zu prüfen und treffen Sie Geschäftsentscheidungen parallel zur schriftlichen Beratung durch einen örtlichen CA (Certified Public Accountant).

Häufige Fragen

Indien Was ist GST? Wie unterscheidet sie sich von der koreanischen Mehrwertsteuer?

GST (Goods and Services Tax) ist eine integrierte indirekte Steuer, die Indien am 1. Juli 2017 eingeführt hat und die bisherige Umsatzsteuer, Dienstleistungssteuer und zentrale Warensteuer in einer vereint. Das Konzept ähnelt der koreanischen Mehrwertsteuer, der Unterschied besteht jedoch darin, dass Indien ein dreigliedriges System aus zentraler Steuer (CGST) und staatlicher Steuer (SGST) oder IGST für zwischenstaatliche Transaktionen betreibt und der Steuersatz in fünf Stufen von 0 %, 5 %, 12 %, 18 % und 28 % unterteilt ist.

CGST 9 % und SGST 9 % werden separat auf der Quittung abgestempelt. Ist das eine Doppelbesteuerung?

NEIN. Da die Transaktion innerhalb desselben Staates stattfand, werden die gesamten 18 % GST zur Hälfte zwischen der Zentralregierung (CGST 9 %) und der Landesregierung (SGST 9 %) aufgeteilt, und der tatsächliche Gesamtbetrag, der vom Verbraucher getragen wird, ist mit 18 % derselbe. Wenn die Transaktion Staatsgrenzen überschreitet, wird sie als einzelnes IGST 18 % statt als CGST/SGST angezeigt.

Können Touristen oder normale Verbraucher auch eine Rückerstattung für Indien GST erhalten?

Es ist schwer zu sagen, dass Indien derzeit tatsächlich ein System betreibt, das Touristen wie Europa und Singapur immer GST zurückerstattet (die Diskussionen über die Einführung eines entsprechenden Systems wurden fortgesetzt, prüfen Sie daher die offiziellen indischen Zollinformationen für die neueste Umsetzung). Nur registrierte Körperschaften und Einzelunternehmen können tatsächliche Rückerstattungen über Kanäle wie Vorsteuergutschrift (ITC), Ausfuhrerstattung und Rückerstattung überschüssiger Zahlungen erhalten.

GST Wann muss ich mein Gewerbe anmelden?

Die Registrierung ist obligatorisch, wenn der Jahresumsatz einen bestimmten Schwellenwert überschreitet (unterschiedlich je nach Produkt-/Dienstleistungsklassifizierung und Landeskategorie – überprüfen Sie die neuesten Standards auf der offiziellen Website), wenn Sie unabhängig von Verkäufen mit der Lieferung von Produkten, E-Commerce-Verkäufen oder Import/Export über Staatsgrenzen hinweg beginnen oder wenn Sie als nicht ansässiger ausländischer Unternehmer steuerpflichtige Transaktionen in Indien einleiten.

Wie überprüfe ich, ob die GSTIN eines Verkäufers echt ist?

Wenn Sie auf das offizielle GST-Portal gst.gov.in zugreifen und im oberen Menü „Steuerzahler suchen“ → „Suche nach GSTIN/UIN“ die 15-stellige Nummer eingeben, können Sie kostenlos nach dem tatsächlich registrierten Namen, der Unternehmensart, dem Registrierungsdatum und dem Aktivierungs-/Kündigungsstatus suchen. Informieren Sie sich unbedingt, bevor Sie große Zahlungen tätigen, z. B. für Innenarchitektur, Umzüge oder Gebrauchtwagen.

Referenz-Links

Indien GST Offizielles Portal (gst.gov.in)Zentralvorstand für indirekte Steuern CBIC (cbic.gov.in)Einkommensteuerbehörde von Indien Offizielles Portal der indischen Regierung (India.gov.in)Botschaft der Republik Korea in Indien KOTRA (Korea Trade-Investment Promotion Agency)

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